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和田税务考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行的增值税税率不包括（）。

A.13%B.9%C.6%D.17%

答案：D

2.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

答案：C

3.下列哪种税收属于地方税（）。

A.增值税B.消费税C.房产税D.企业所得税

答案：C

4.税务登记证的核发机关是（）。

A.县级以上税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.基层税务所

答案：A

5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之三

答案：A

6.下列哪项不属于税收的特征（）。

A.强制性B.无偿性C.固定性D.随意性

答案：D

7.小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：D

8.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。

A.合理的工资薪金支出B.企业所得税税款C.环保专项资金D.按规定缴纳的财产保险费

答案：B

9.下列关于发票的说法错误的是（）。

A.发票是一种收付款凭证B.发票由税务机关统一印制C.企业可以自行印制发票D.发票要如实开具

答案：C

10.税收征管法规定的纳税申报方式不包括（）。

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的有（）。

A.增值税B.消费税C.关税D.房产税

答案：ABC

2.税收的职能包括（）。

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.保障职能

答案：ABC

3.企业所得税的纳税人包括（）。

A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业

答案：ABC

4.下列属于税务机关有权核定其应纳税额的情形有（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

答案：ABCD

5.下列关于消费税的说法正确的有（）。

A.在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人

B.消费税是价内税

C.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额

D.对部分消费品征收消费税

答案：ABCD

6.下列费用在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.业务招待费B.广告费和业务宣传费C.公益性捐赠支出D.职工教育经费

答案：ABCD

7.税收筹划的特点包括（）。

A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性

答案：ABCD

8.税务行政处罚的种类包括（）。

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证

答案：ABC

9.下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的有（）。

A.年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人

B.会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记

C.小规模纳税人增值税征收率为3%

D.小规模纳税人不得使用增值税专用发票

答案：ABC

10.纳税申报的对象包括（）。

A.负有纳税义务的单位和个人

B.扣缴义务人

C.国家税务机关

D.地方税务机关

答案：AB

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）

答案：正确

2.消费税的纳税环节单一。（）

答案：错误

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

答案：正确

4.所有的税收收入都归中央政府所有。（）

答案：错误

5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（）

答案：正确

6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）

答案：正确

7.增值税一般纳税人可以使用普通发票。（）

答案：正确

8.税