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XX学院科研经费管理审计实施细则

第一章总则

第一条为规范学院科研经费管理审计工作，根据《关于实行审计全覆盖的实施意见》《教育系统内部审计工作规定》、《XX学院内部审计工作管理办法》、《XX学院专项审计管理办法（试行）》等国家、上级部门和学院有关规定，结合学院实际，制定本细则。

第二条科研经费管理审计，是指学院审计处对科研项目管理、科研经费预算编制与执行、科研经费使用效益等实施独立、客观的监督、评价和建议。审计方式包括项目审计和项目审签等。

第三条学院审计处是开展科研经费管理审计的主体责任部门。科研经费管理审计的被审计单位，主要是与科研经费管理相关的学院各二级单位，包括：科学研究院、财务处、发展规划办公室、政府采购与招投标管理中心、设备与实验室管理处、纪委办公室、研究生院、人力资源管理处、国际合作与交流处、基建处、总务部、图书馆、档案馆，以及各学院、直属系、科研机构及附属医院等。

第二章科研项目审计

第四条科研项目审计的内容主要包括项目管理情况、经费预算编制与执行情况和经费使用效益情况。

项目管理情况，主要关注被审计单位在项目申报、立项、合同签订、实施和结题验收等全过程项目管理过程中，是否贯彻落实国家科研管理政策，内部控制制度是否建立健全并有效执行，以及以往审计发现问题是否落实整改等。

经费预算编制与执行情况，主要关注项目预算编制、预算调整程序是否合规，收入是否纳入学院财务统一管理，资金是否足额到位，经费支出是否符合项目批复预算范围和使用标准，科研经费购置与形成的资产是否纳入学院资产管理，项目结转结余经费管理使用是否合规，以及项目信息质量是否达到相关规定要求等。

经费使用效益情况，主要关注被审计单位对科研项目间接费用计提、分配和使用是否合规，科研项目绩效支出是否合规，以及重大科研设备共享和机时使用效率是否达标等。

第五条审计处根据上位法和学院工作部署，将科研项目审计纳入审计处年度工作计划，报请院长审批后实施。

第六条审计处内部组建科研项目审计组，确定组长、主审和成员。审计组根据学院实际情况，确定当年科研项目审计重点关注的内容。主审编制审计工作方案，明确分工，报经审计组组长审核，审计处处长审批后执行。

第七条审计组向被审计单位发送审计预通知。审计通知书经院领导签发后送达被审计单位。根据项目需要召开进点会。被审计单位配合提供审计所需资料，对所提供资料的及时性、真实性和完整性负责，并作出书面承诺。

第八条审计组可以采取查阅、观察、访谈、盘点、抽凭、问卷调查、统计分析等方法进行审计取证。必要时，可依法依规提请学院相关部门和单位协助。审计组成员审计事项完成后，编制审计工作底稿，提交审计组主审和组长复核。

第九条审计组按照专项审计管理办法规定的程序出具审计报告，征求被审计单位意见，报院长签发后，将报告送达被审计单位。如对报告有异议的，按照专项审计管理办法规定向审计处申诉。

第十条被审计单位应在收到审计报告之日起，按审计报告中的审计意见、建议，在规定期限内将整改落实情况以书面形式报送审计处。审计处对审计整改开展跟踪检查，建立审计问题整改台账和销号清单。具体审计整改程序按照《XX学院审计整改工作实施办法》执行。

第十一条审计项目结束后，审计处应当将该项目的有关文件资料、工作底稿和证明材料等妥善保管，按照学院有关规定建立、管理和移交审计档案。

第三章科研项目审签

第十二条科研项目审签，是指按照国家及科研主管部门的要求，对国家社科基金项目、省社科基金项目、部分文科类科研项目等需要审签的项目，审计处对该类项目预算执行的合规性进行审核签章。

第十三条科研项目审签需提交的资料包括：项目任务书、预算表、结项审批书、财务收支明细账等。其中预算表、财务收支明细账需经学院财务处确认盖章，涉及外拨经费的，还需提供经合作单位财务、审计部门审核签章的费用开支明细账。

第十四条审计处核对项目资料后，原则上在2个工作日内完成审签程序。如涉及到退回二级单位科研人员进行项目预算调整、补充资料等情况，二级单位科研人员应当在更新材料后按照原流程重新申请项目审签，重新审签的期限与原流程一致。

第十五条科研项目审签完成后，审计处应当将项目审签的信息进行登记，按照学院有关规定建立、管理和移交档案。

第四章责任追究

第十六条被审计单位有下列情形之一的，由学院党委、院长责令改正，并对被审计单位主要负责人和其他直接责任人员进行处理：

（一）拒绝接受或者不配合科研经费管理审计工作的；

（二）拒绝、拖延提供与科研经费管理审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；

（三）拒不纠正审计发现问题的；

（四）整改不力、屡审屡犯的；

（五）违反法律法规或者学院规定的其他情形。

第十七条审计处和审计人员有下列情形之一的，由学院对单位主要负责人和其他直接责任人员进行处理：

（一）玩忽职守、不认