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会计师事务所审计风险控制体系的国际比较研究

目录

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2国内外研究现状述评．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.4研究框架与创新点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

二、审计风险控制体系理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.1审计风险定义与构成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.2审计风险控制理论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.3会计师事务所内部控制框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.4国际审计准则与风险导向审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

三、主要国家/地区会计师事务所审计风险控制体系分析．．．．．．．．20

3.1美国会计师事务所审计风险控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.1.1法律环境与监管框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.1.2内部控制与风险管理实践．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.1.3审计风险应对措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.2英国会计师事务所审计风险控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.2.1行业监管与自律机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.2.2内部控制评价与审计风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.2.3审计质量保障措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.3欧洲大陆会计师事务所审计风险控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.3.1多元化监管环境与会计准则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.3.2内部控制与风险管理文化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.3.3审计风险控制特色．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.4亚洲主要国家会计师事务所审计风险控制体系．．．．．．．．．．．．．．40

3.4.1经济发展与监管环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.4.2内部控制与审计风险应对．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.4.3审计风险控制发展趋势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.5其他主要国家/地区会计师事务所审计风险控制体系．．．．．．．．．50

3.5.1澳大利亚会计师事务所审计风险控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.5.2加拿大会计师事务所审计风险控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

3.5.3新加坡会计师事务所审计风险控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

四、国际比较分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

4.1不同国家/地区审计风险控制体系比较．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

4.1.1法律环境与监管框架比较．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

4.1.2内部控制与风险管理实践比较．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

4.1.3审计风险应对措施比较．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65

4.2影响审计风险控制体系差异的因素分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

4.2.1经济发展水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

4.2.2会计准则差异．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69

4.2.3监管环境差异．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．70

4.2.4行业