税收征收管理法（2015修正）最新版实施细则解读.pptxVIP

POWERPOINTDESIGN中华人民共和国税收征收管理法2025.7主讲人时间

第一章总则1.第二章税务管理2.第三章税务检查3.第四章法律责任4.第五章税收保全和强制执行5.CONTENTS目录

PART01第一章总则POWERPOINTDESIGN

01确保税收征收管理的规范化，保障国家税收收入的稳定。02保护纳税人的合法权益，促进经济和社会的健康发展。立法目的

所有由税务机关征收的税收均适用本法。01税收的开征、停征以及减免税等，必须依法执行。02适用范围

纳税人和扣缴义务人必须依法缴纳税款和代扣代缴税款。纳税人有权了解税收法律法规和纳税程序，要求税务机关保密其情况。0102纳税人和扣缴义务人

国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。地方税务机关负责本行政区域内的税收征收管理工作。税务机关应当广泛宣传税收法律法规，为纳税人提供纳税咨询服务。税务机关的职责

PART02第二章税务管理POWERPOINTDESIGN

税务登记内容发生变化时，纳税人应当办理变更或注销登记。从事生产、经营的纳税人应当办理税务登记。纳税人应当向税务机关报告其银行账户情况。010203税务登记

03税务机关负责发票的管理和监督。02从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度应当报送税务机关备案。01纳税人和扣缴义务人应当按照规定设置帐簿，根据合法凭证记帐。帐簿、凭证管理

纳税人必须按照规定期限和内容办理纳税申报。纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理申报，也可以采取邮寄、数据电文等方式。0102纳税申报

税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款。纳税人、扣缴义务人应当按照规定期限缴纳或解缴税款。税务机关有权核定纳税人的应纳税额。税款征收

PART03第三章税务检查POWERPOINTDESIGN

税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料。税务机关有权到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物等。01.02.税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的资料。03.税务检查的范围

税务机关调查税务违法案件时，可以记录、录音、录像、照相和复制。02税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。03税务机关进行税务检查时，有权向有关单位和个人调查情况。01税务检查的程序

020301税务机关对逃避纳税义务的纳税人可以采取税收保全措施。税务机关对未缴纳或未解缴税款的纳税人可以采取强制执行措施。税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和程序。税务检查的权限

01税务机关进行税务检查时，有责任为被检查人保守秘密。02税务机关查询存款帐户时，查询所获得的资料不得用于税收以外的用途。税务检查的保密

PART04第四章法律责任POWERPOINTDESIGN

纳税人未按照规定办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。违反税务登记的法律责任

纳税人未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。01违反帐簿、凭证管理的法律责任

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。违反纳税申报的法律责任

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。01偷税的法律责任

纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。欠税的法律责任

PART05第五章税收保全和强制执行POWERPOINTDESIGN

01税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。税收保全措施

纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。强制执行措施

个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内。01强制执行措施的范围

税务机关采取强制执行措施时，对未缴纳的滞纳金同时强制执行。01税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和程序。02强制执行措施的实施

POWERPOINTDESIGN谢谢大家主讲人时间