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内部审计在企业内部控制中的关键角色与功能

目录

内部审计在企业内部控制中的关键角色与功能（1）．．．．．．．．．．．．．．4

一、文档概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

（一）内部审计的定义与概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

（二）企业内部控制的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

（三）内部审计在企业内部控制中的作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

二、内部审计的关键角色．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

（一）内部审计部门的定位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

（二）内部审计团队的组成与职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

（三）内部审计在企业中的地位与影响力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

三、内部审计在企业内部控制中的功能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

（一）风险识别与评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

风险识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

风险评估流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

（二）内部控制评价与改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

内部控制评价标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

内部控制缺陷报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

内部控制改进措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

（三）审计监督与合规性检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

审计监督流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

合规性检查内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

（四）信息沟通与问题解决．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

信息沟通机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

问题解决流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

四、内部审计与企业内部控制的关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

（一）内部审计与内部控制的相互关系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

（二）内部审计在企业内部控制体系中的定位．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

（三）内部审计对企业内部控制的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

五、内部审计在企业内部控制中的挑战与对策．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

（一）面临的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

内部审计资源限制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

内部控制环境的变化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

（二）应对策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

提升内部审计人员素质．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

完善内部控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

利用信息技术提升审计效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

六、结论．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

（一）内部审计在企业内部控制中的重要性总结．．．．．．．．．．．．．．．．54

（二）未来内部审计发展趋势展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

内部审计在企业内部控制中的关键角色与功能（2）．．．．．．．．．．．．．56

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

（一）内部审计的定义与概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

（二）