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第二章个人所得税
【考情分析】
重点章！分值在30左右，各种题型均会考核！
【预习】
一、概述：一般了解。
二、征税对象：必考点。选择题和计算题均会考核。内容比较分散，注意总结。
三、、税率和应纳税所得额的确定：熟悉和所得的判断。掌握应纳税所
得额的确定。
四、应纳税额的计算：重点内容，全面掌握。
五、减免税：为主，熟悉。
六、征收管理：熟悉，客观题考点。除了传统的自行申报纳税，纳税地点的问题外，考试关注
了股权转让所得征收个人所得税管理的问题和高收入者的征管问题。
【重点提示】
第二节征税对象
1.工资、薪金所得：指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、分红、
津贴、以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2.工商户的生产、经营所得：工商户从事工业、手工业、建筑业、业、商业、饮
食业、服务业、修理业及其他行业取得的所得。以及个人经有关部门批准，取得执照，从事办
学、医疗、以及其他活动取得的所得等。
3.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得：指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取
得的所得。
4.劳务所得：个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括设计、装潢、制图、
、讲学、演出等等。
5.稿酬所得：指个人因其作品以、报刊形式、而取得的所得。
6.特许权使用费所得：指个人专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使
用权取得的所得。
7.利息、股息、红利所得：指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
8.财产租赁所得：个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
9.财产转让所得：指个人转让有价、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其
他财产取得的所得。
10.偶然所得：指个人得奖、、中彩以及其他偶然性质的所得。
11.经部门确定征税的其他所得。
第三节、税率与应纳税所得额的确定
一、和税率
（一）居民和非居民的区分：住所和居住时间，
1.住所＝习惯性居住地
2.居住时间：一个纳税年度内，在境内居住满365日。（临时离境不扣减在华天数）
（二）境内无住所的个人征税问题
境内所得所得
居住时间性质境内支付支付境内支付支付
1.90、183日非居民√免税×高管要交×
2.90天、183--1年非居民√√×高管要交×
3.1--5年居民√√√
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