绿色债券评估认证服务指南.docxVIP

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绿色债券评估认证服务指南

1范围

本文件提供了绿色债券评估认证机构开展绿色债券评估认证业务的指导和建议，给出了机构资质、业务承接、工作组组建、进场调研、业务实施、报告出具等环节中需考虑要点有关的信息。

本文件适用于指导绿色债券评估认证机构开展绿色债券评估认证业务。

2规范性引用文件

本文件没有规范性引用文件。

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1

绿色债券greenbond

将募集资金专门用于支持符合规定条件的绿色产业、绿色项目或绿色经济活动，依照法定程序发行并按约定还本付息的有价证券。

3.2

绿色债券评估认证greenbondevaluationandcertification

评估认证机构对债券是否符合绿色债券的相关要求，实施评估、审查或认证程序，发表评估、审查或认证结论，并出具报告的过程和行为。绿色债券评估认证分为发行前评估认证和存续期评估认证。

4机构资质

4.1基本条件

评估认证机构开展绿色债券评估认证业务，宜具备以下基本条件：

a)建立了开展绿色债券评估认证业务所必备的组织架构、工作流程、技术方法、收费标准、质量控制、职业责任保险等相关制度；

b)具有有权部门授予的评级、认证、鉴证、能源、气候或环境领域执业资质；

c)具有相应的会计、审计、金融、能源、气候或环境领域专业人员；

d)最近3年或自成立以来不存在违法违规行为和不良诚信记录。

4.2备案注册

评估认证机构开展绿色债券评估认证业务，宜向绿色债券标准委员会备案，并取得绿色债券标准委员会的注册文件。备案时需提交下列材料：

a)营业执照复印件；

b)绿色债券评估认证业务的组织架构、工作流程、技术方法、收费标准、质量控制、职业责任保险等相关制度文件；

c)从事评级、认证、鉴证、能源、气候或环境领域业务的历史业绩以及市场认可度的证明材料；

d)从事绿色债券评估认证业务的专业人员名单、相关资格证书复印件以及从业经验证明材料；

e)不存在违法违规行为及不良诚信记录的声明。

5业务承接

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5.1独立性要求

评估认证机构及从业人员开展绿色债券评估认证业务，宜在实质和形式上保持独立性。评估认证机构宜避免承接与发行人之间存在经济利益、关联关系、自我评价、外部压力等情形的评估认证业务。

评估认证机构同时开展绿色债券信用评级业务的，宜在绿色债券认证业务部门与评级业务部门之间建立防火墙实施隔离，保持绿色债券评估认证业务在组织、业务、人员等方面的独立性。

5.2协议签订

评估认证机构承接绿色债券评估认证业务，宜与发行人签订书面评估认证合同，载明评估认证业务的性质、对象、内容、时间、范围、收费、报告形式等内容。

评估认证机构宜对评估认证合同进行利益冲突、合同内容等方面的合规审查。

评估认证机构宜避免采取低于业务成本的价格、承诺评估认证结论等不正当竞争手段承揽业务。

6工作组组建

认证工作组宜同时配备熟悉会计、审计和金融领域的专业人员和熟悉能源、气候和环境领域的专业人员。

评估认证机构宜根据发行人所处行业、绿色项目所属绿色产业领域安排相关分析师参与认证工作组。

认证工作组成员宜通过教育、培训和执业实践，持续了解并掌握绿色产业、绿色债券评估认证相关的宏观政策、法律法规、技术标准等知识和技能，获取和保持应有的专业能力。

7进场调研

7.1资料收集

认证工作组宜在了解债券拟发行基本情况的基础上，制定评估认证所需的资料清单提交企业。

7.1.1企业资料清单

发行人为非金融企业主体时，资料清单主要包括企业及控股股东、主要关联方的环境信用记录；企业可持续发展战略，拟投资的绿色项目，环境管理体制机制；近三年建设运营的绿色项目信息，环境效益表现；企业享受的环保税收优惠或受到的环保处罚情况。属于生态环境部门公布的重点排污单位的公司及其重要子公司，还需提供排污信息、防治污染设施的建设和运行情况、建设项目环境影响评价及其他环境保护行政许可情况、突发环境事件应急预案、环境自行监测方案等。

发行人为金融机构类主体时，资料清单主要包括绿色信贷管理规章制度文件、公司历史绿色信贷投放情况、公司绿色信贷组织建设和发展战略、绿色项目的筛选标准及决策程序等。

7.1.2绿色项目资料清单

绿色项目资料清单包括拟投资的绿色项目可行性研究报告、环境影响评价报告、相关合规批复文件、项目建设进展情况或实际运营情况、募集资金使用和管理制度、信息披露制度安排等。

7.2进场访谈

认证工作组宜制定相应的访谈提纲并提交给受评对象指定的经办人员。

认证工作组进场访谈发行人和项目方相关人员，宜观察发行人有关内部管理制度的运行情况，实地勘察项目的真实性、实际运行及环境效益情况，以及认证工作组认为必要