离任审计管理制度.docxVIP

第1篇

第一章总则

第一条为了规范离任审计工作，保障国有资产安全，提高企业经营管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于我单位所有离任的法定代表人、高级管理人员以及其他需要接受离任审计的人员。

第三条离任审计工作应当遵循以下原则：

（一）依法依规原则：严格按照国家法律法规和本制度的规定进行离任审计。

（二）客观公正原则：审计人员应当客观公正地评价被审计人员的经济责任。

（三）实事求是原则：审计工作应当以事实为依据，客观反映被审计人员的经济责任履行情况。

（四）保密原则：对审计过程中获取的信息，应当严格保密。

第四条本制度由审计部门负责解释。

第二章组织机构与职责

第五条成立离任审计工作领导小组，负责离任审计工作的统筹规划和组织实施。

第六条离任审计工作领导小组的主要职责：

（一）制定离任审计工作计划。

（二）确定离任审计对象和范围。

（三）组织审计部门开展离任审计工作。

（四）审核审计报告，提出处理意见。

（五）监督审计整改落实。

第七条审计部门负责离任审计的具体实施工作，其主要职责：

（一）编制离任审计方案。

（二）组织实施离任审计。

（三）出具离任审计报告。

（四）跟踪审计整改情况。

（五）对审计过程中发现的问题进行调查核实。

第八条其他相关部门应当积极配合审计部门开展离任审计工作。

第三章离任审计对象与范围

第九条离任审计对象包括：

（一）离任的法定代表人。

（二）离任的高级管理人员。

（三）根据需要接受离任审计的其他人员。

第十条离任审计范围包括：

（一）被审计人员任职期间的经济责任履行情况。

（二）被审计人员任职期间的企业财务状况。

（三）被审计人员任职期间的企业内部控制情况。

（四）被审计人员任职期间的企业资产、负债、权益变动情况。

（五）其他需要审计的事项。

第四章离任审计程序

第十一条离任审计程序分为以下阶段：

（一）审计准备阶段。

（二）审计实施阶段。

（三）审计报告阶段。

（四）审计整改阶段。

第十二条审计准备阶段：

（一）确定审计对象和范围。

（二）编制离任审计方案。

（三）组建审计组。

（四）召开审计动员会。

第十三条审计实施阶段：

（一）收集审计证据。

（二）分析审计证据。

（三）撰写审计工作底稿。

（四）与被审计人员沟通。

第十四条审计报告阶段：

（一）整理审计资料。

（二）撰写审计报告。

（三）召开审计报告会。

第十五条审计整改阶段：

（一）提出审计整改意见。

（二）监督审计整改落实。

第五章审计报告与处理

第十六条审计报告应当包括以下内容：

（一）审计依据。

（二）审计范围。

（三）审计发现的主要问题。

（四）审计评价。

（五）审计处理意见。

第十七条审计报告经审计部门负责人审核后，提交离任审计工作领导小组审议。

第十八条离任审计工作领导小组根据审计报告提出处理意见，报单位负责人批准。

第十九条对审计中发现的问题，应当依法依规进行处理。

第六章审计整改

第二十条被审计人员对审计报告提出异议的，审计部门应当进行调查核实，并在规定期限内答复。

第二十一条被审计单位应当根据审计报告提出的要求，制定整改方案，并在规定期限内完成整改。

第二十二条审计部门应当跟踪审计整改情况，确保整改措施落实到位。

第七章附则

第二十三条本制度自发布之日起施行。

第二十四条本制度由审计部门负责解释。

第二十五条本制度未尽事宜，按照国家法律法规和相关规定执行。

（注：以上内容为离任审计管理制度的基本框架，具体内容可根据实际情况进行调整。）

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以上内容为一份基本的离任审计管理制度文本，实际应用时需根据具体单位的实际情况和法律法规进行相应的调整和完善。

第2篇

第一章总则

第一条为规范和加强离任审计工作，保障国有资产安全，提高企业管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业各级管理人员及所属子公司、分公司等下属单位的离任审计工作。

第三条离任审计工作应遵循客观公正、实事求是、依法审计的原则。

第四条本制度由企业审计部门负责解释和实施。

第二章离任审计的范围和内容

第五条离任审计的范围包括：

（一）企业法定代表人、总经理、副总经理、财务负责人、总会计师等高级管理人员；

（二）各部门负责人、子公司、分公司等下属单位负责人；

（三）其他经企业审计部门认为需要进行离任审计的人员。

第六条离任审计的内容包括：

（一）财务审计：对企业财务报表的真实性、合法性、完整性进行审计；

（二）经济责任审计：对离任人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计；

（三）管理责任审计：对离任