2025年中级财管冲刺之第七章 营运资金管理、第八章 成本管理.pdfVIP

2025年中级财管冲刺之第七章营运资金管理、

第八章成本管理

第七章营运资金管理、第八章成本管理

四、计算分析题

1.乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2015年该公

司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的

机会成本率为10%。

要求：

（1）计算最佳现金持有量。

1/2

『正确答案』最佳现金持有量＝（2×8100×0.2/10%）＝180（万元）

（2）计算最佳现金持有量下的现金转换次数。

『正确答案』最佳现金持有量下的现金转换次数＝8100/180＝45（次）

（3）计算最佳现金持有量下的现金交易成本。

『正确答案』最佳现金持有量下的现金交易成本＝45×0.2＝9（万元）

（4）计算最佳现金持有量下持有现金的机会成本。

『正确答案』最佳现金持有量下持有现金的机会成本＝180/2×10%＝9（万元）

（5）计算最佳现金持有量下的相关总成本。

『正确答案』最佳现金持有量下的相关总成本＝9＋9＝18（万元）