2025年税务师税法(一)真题试卷(+答案).docxVIP

2025年税务师税法(一)练习题试卷(+答案)

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率说法正确的是（）

A.食品加工企业销售方便面适用13%税率

B.交通运输服务适用9%税率

C.零售图书适用6%税率

D.金融服务适用13%税率

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例》及相关规定，交通运输服务适用9%税率。其他选项税率均不正确。

2.下列关于增值税进项税额抵扣说法正确的是（）

A.购买固定资产的进项税额可以抵扣

B.购买生活用品的进项税额可以抵扣

C.购买无形资产的进项税额可以抵扣

D.购买原材料的进项税额不能抵扣

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例》及相关规定，购买无形资产的进项税额可以抵扣。其他选项的进项税额均不能抵扣。

3.下列关于增值税专用发票说法正确的是（）

A.专用发票只能由纳税人自行开具

B.专用发票只能由税务机关代开

C.专用发票可以由纳税人自行开具，也可以由税务机关代开

D.专用发票不得由纳税人自行开具

答案：C

解析：根据《增值税专用发票管理办法》及相关规定，专用发票可以由纳税人自行开具，也可以由税务机关代开。

4.下列关于消费税说法正确的是（）

A.消费税的纳税人是生产企业

B.消费税的纳税人是销售企业

C.消费税的纳税人是消费者

D.消费税的纳税人是生产企业、销售企业和消费者

答案：A

解析：根据《消费税暂行条例》及相关规定，消费税的纳税人是生产企业。

5.下列关于营业税说法正确的是（）

A.营业税的纳税人是生产企业

B.营业税的纳税人是销售企业

C.营业税的纳税人是服务业企业

D.营业税的纳税人是消费者

答案：C

解析：根据《营业税暂行条例》及相关规定，营业税的纳税人是服务业企业。

6.下列关于企业所得税说法正确的是（）

A.企业所得税的纳税人是生产企业

B.企业所得税的纳税人是销售企业

C.企业所得税的纳税人是居民企业

D.企业所得税的纳税人是非居民企业

答案：C

解析：根据《企业所得税法》及相关规定，企业所得税的纳税人是居民企业。

7.下列关于个人所得税说法正确的是（）

A.个人所得税的纳税人是工资薪金所得者

B.个人所得税的纳税人是个体工商户

C.个人所得税的纳税人是稿酬所得者

D.个人所得税的纳税人是所有收入者

答案：D

解析：根据《个人所得税法》及相关规定，个人所得税的纳税人是所有收入者。

8.下列关于税收征收管理说法正确的是（）

A.税收征收管理由税务机关负责

B.税收征收管理由财政部门负责

C.税收征收管理由审计部门负责

D.税收征收管理由公安机关负责

答案：A

解析：根据《税收征收管理法》及相关规定，税收征收管理由税务机关负责。

9.下列关于税收违法行为法律责任说法正确的是（）

A.税收违法行为法律责任包括行政责任和刑事责任

B.税收违法行为法律责任只包括行政责任

C.税收违法行为法律责任只包括刑事责任

D.税收违法行为法律责任包括民事责任和刑事责任

答案：A

解析：根据《税收征收管理法》及相关规定，税收违法行为法律责任包括行政责任和刑事责任。

10.下列关于税收筹划说法正确的是（）

A.税收筹划是合法的

B.税收筹划是违法的

C.税收筹划是不道德的

D.税收筹划是无效的

答案：A

解析：根据税收筹划的定义，税收筹划是在法律允许的范围内进行的，因此是合法的。

二、多项选择题（每题2分，共20分）

11.下列关于增值税说法正确的是（）

A.增值税是以商品和服务的增值额为课税对象

B.增值税实行价外税制度

C.增值税的纳税人是生产企业

D.增值税的纳税人是销售企业

答案：ABD

解析：增值税是以商品和服务的增值额为课税对象，实行价外税制度。增值税的纳税人是生产企业和销售企业。

12.下列关于消费税说法正确的是（）

A.消费税是以消费品和消费行为的消费额为课税对象

B.消费税实行价内税制度

C.消费税的纳税人是生产企业

D.消费税的纳税人是消费者

答案：AC

解析：消费税是以消费品和消费行为的消费额为课税对象，实行价内税制度。消费税的纳税人是生产企业。

13.下列关于企业所得税说法正确的是（）

A.企业所得税是对企业所得进行征税

B.企业所得税的税率是25%

C.企业所得税的纳税人是居民企业

D.企业所得税的纳税人是非居民企业

答案：ABC

解析：企业所得税是对企业所得进行征税，税率为25%。企业所得税的纳税人是居民企业。

14.下列关于个人所得税说法正确的是（）

A.个人所得税是对个人所得进行征税

B.个人所得税的税率是累进税率

C.个人所得税的纳税