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2025年知识竞赛-深圳高新技术企业及软件企业税收优惠政策知识竞赛历年参考题库含答案解析(5套)

2025年知识竞赛-深圳高新技术企业及软件企业税收优惠政策知识竞赛历年参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据深圳市高新技术企业税收优惠政策，企业发生符合条件的研发费用可享受加计扣除比例是多少？

【选项】A.50%B.75%C.100%D.150%

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》及深圳市地方政策，符合条件的研发费用可按100%加计扣除。选项A、B、D为常见干扰项，需注意政策时效性。

【题干2】软件企业申请增值税即征即退政策时，软件产品开发销售收入占比要求最低为多少？

【选项】A.60%B.70%C.80%D.90%

【参考答案】C

【详细解析】根据财税[2016]36号文，软件产品开发销售收入占比需达80%以上，且需通过省级软件行业协会认证。选项A、B、D为典型错误比例。

【题干3】深圳市高新技术企业认定中，企业创新能力评价总分要求达到多少分？

【选项】A.60分B.70分C.80分D.90分

【参考答案】B

【详细解析】根据《高新技术企业认定管理办法》，创新能力评价总分需≥70分（满分100分）。选项A、C、D为常见混淆数值，需注意评分标准更新。

【题干4】软件企业享受企业所得税减免税时，软件产品开发成本占比要求最低为多少？

【选项】A.40%B.50%C.60%D.70%

【参考答案】B

【详细解析】依据财税[2016]36号文，软件产品开发成本占比需≥50%，且需与收入匹配。选项A、C、D为常见错误阈值。

【题干5】高新技术企业资格有效期为多少年？

【选项】A.3年B.5年C.7年D.10年

【参考答案】A

【详细解析】根据《高新技术企业认定管理办法》，资格有效期为5年，但需注意2023年起实行“定期复核”机制，首次认定后5年内需通过复审。选项B、C、D为历史旧政策干扰项。

【题干6】深圳市对集成电路设计企业给予增值税返还比例最高可达多少？

【选项】A.30%B.50%C.80%D.100%

【参考答案】B

【详细解析】根据深圳市《集成电路产业扶持政策》，设计企业增值税实际税负超过3%部分按50%返还。选项A、C、D为常见错误比例。

【题干7】软件企业申请所得税优惠时，软件产品收入占比要求为多少？

【选项】A.60%B.70%C.80%D.90%

【参考答案】C

【详细解析】依据财税[2016]36号文，软件产品收入占比需≥80%，且需通过软件产品登记。选项A、B、D为典型干扰项。

【题干8】高新技术企业研发费用归集范围不包括以下哪项？

【选项】A.直接材料B.咨询服务费C.设备折旧D.人员薪酬

【参考答案】B

【详细解析】根据《高新技术企业认定管理办法》，研发费用归集不包含咨询费（除非直接相关研发活动）。选项A、C、D均为可归集项目。

【题干9】深圳市对动漫企业增值税即征即退比例最高为多少？

【选项】A.20%B.30%C.50%D.80%

【参考答案】C

【详细解析】依据《深圳市动漫产业扶持办法》，动漫企业增值税实际税负超过3%部分按50%返还。选项A、B、D为常见错误比例。

【题干10】软件企业申请资质时，员工中研发人员比例要求最低为多少？

【选项】A.10%B.15%C.20%D.25%

【参考答案】B

【详细解析】根据《高新技术企业认定管理办法》，研发人员占比需≥10%，但软件企业需≥15%。选项A、C、D为典型混淆项。

【题干11】深圳市对集成电路制造企业给予所得税减免比例最高为多少？

【选项】A.15%B.20%C.25%D.30%

【参考答案】C

【详细解析】依据《深圳市集成电路产业扶持政策》，制造企业所得税减免比例最高25%。选项A、B、D为常见错误选项。

【题干12】软件企业享受所得税优惠时，软件产品开发周期最长不得超过多少个月？

【选项】A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月

【参考答案】A

【详细解析】依据财税[2016]36号文，软件产品开发周期需≤12个月，且需完成全部开发工作。选项B、C、D为典型干扰项。

【题干13】高新技术企业认定中，净资产指标要求为多少万元？

【选项】A.300万B.500万C.800万D.1000万

【参考答案】A

【详细解析】根据《高新技术企业认定管理办法》，净