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2025中级会计税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？（）

A.企业所得税

B.房产税

C.增值税

D.契税

答案：C

2.增值税小规模纳税人的征收率是（）。

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

答案：C

3.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.下列项目中，应征收消费税的是（）。

A.超市销售的白酒

B.汽车厂销售的电动汽车

C.卷烟厂生产销售的卷烟

D.珠宝店销售的珍珠项链

答案：C

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

6.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据

B.城市维护建设税实行地区差别比例税率

C.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳增值税、消费税的环节

D.城市维护建设税不能随增值税、消费税的减免而减免

答案：D

7.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

8.房产税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.农村

C.县城

D.建制镇

答案：B

9.契税的纳税义务人是（）。

A.出让土地使用权的一方

B.承受土地、房屋权属的一方

C.转让土地使用权的一方

D.出租房屋的一方

答案：B

10.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。

A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务

B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

C.建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务

D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售手机

答案：ABCD

2.企业所得税法规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

C.购买国债的利息支出

D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

答案：AB

3.下列消费品中，征收消费税的有（）。

A.实木地板

B.高档手表

C.啤酒

D.电动汽车

答案：ABC

4.个人所得税的居民纳税人是指（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所又不居住的个人

D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

答案：AB

5.下列关于城市维护建设税的说法正确的有（）。

A.纳税人直接缴纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税

B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%

C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

D.由受托方代收、代扣“两税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

答案：ACD

6.土地增值税的扣除项目包括（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

7.房产税的计税依据有（）。

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产售价

D.房产评估值

答案：AB

8.契税的征税范围包括（）。

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与、房屋交换

答案：ABCD

9.印花税的纳税义务人包括（）。

A.立合同人

B.立据人

C.立账簿人

D.领受人

答案：ABCD

10.下列属于税收优惠形式的有（）。

A.减税

B.免税

C.起征点