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高级审计研究试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的基本职能是（）

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济管理

答案：A

2.内部审计的主要目的是（）

A.对财务报表发表审计意见

B.为外部审计提供协助

C.增加组织价值和改善组织运营

D.遵循法律法规

答案：C

3.注册会计师审计起源于（）

A.意大利合伙企业制度

B.英国股份制企业制度

C.美国资本市场

D.法国政府审计

答案：A

4.下列审计证据中，可靠性最强的是（）

A.被审计单位管理层声明书

B.被审计单位提供的销售合同

C.注册会计师亲自获取的银行对账单

D.被审计单位的应收账款明细账

答案：C

5.审计风险模型中，审计风险等于（）

A.重大错报风险×检查风险

B.固有风险×控制风险×检查风险

C.固有风险×检查风险

D.控制风险×检查风险

答案：A

6.在财务报表审计中，管理层对财务报表的责任不包括（）

A.按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

B.设计、执行和维护必要的内部控制

C.向注册会计师提供必要的工作条件

D.对财务报表发表审计意见

答案：D

7.下列属于顺查法的优点是（）

A.审计效率高

B.审计成本低

C.能全面查清问题

D.适用于业务量大的单位

答案：C

8.审计工作底稿的所有权属于（）

A.被审计单位

B.会计师事务所

C.注册会计师个人

D.国家审计机关

答案：B

9.下列审计程序中，属于实质性程序的是（）

A.检查内部控制的运行情况

B.观察被审计单位的经营活动

C.对账户余额进行函证

D.询问管理层

答案：C

10.审计抽样中，样本规模与抽样风险的关系是（）

A.正向变动

B.反向变动

C.没有关系

D.根据具体情况而定

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的独立性主要体现在（）

A.机构独立

B.人员独立

C.工作独立

D.经济独立

答案：ABD

2.审计证据的特性包括（）

A.充分性

B.适当性

C.相关性

D.可靠性

答案：AB

3.内部控制要素包括（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

答案：ABCDE

4.注册会计师职业道德基本原则包括（）

A.诚信

B.独立性

C.客观和公正

D.专业胜任能力和应有的关注

E.保密

答案：ABCDE

5.审计按主体分类可分为（）

A.政府审计

B.内部审计

C.注册会计师审计

D.财务审计

答案：ABC

6.下列属于审计工作底稿的作用的有（）

A.提供审计证据的支持

B.为审计报告提供依据

C.有助于项目组计划和执行审计工作

D.便于项目组的监督、复核

答案：ABCD

7.下列属于审计风险组成要素的有（）

A.重大错报风险

B.检查风险

C.固有风险

D.控制风险

答案：AB

8.函证的方式有（）

A.积极式函证

B.消极式函证

C.肯定式函证

D.否定式函证

答案：AB

9.下列关于审计计划的说法正确的有（）

A.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向

B.具体审计计划比总体审计策略更加详细

C.审计计划一经确定，不得修改

D.审计计划可以帮助注册会计师合理安排审计资源

答案：ABD

10.审计抽样的基本特征包括（）

A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

B.所有抽样单元都有被选取的机会

C.审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征

D.抽样风险可以完全消除

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.审计就是查账。（）

答案：错误

2.政府审计的对象仅包括各级政府部门的财政收支情况。（）

答案：错误

3.注册会计师在获取审计证据时可以考虑成本效益原则。（）

答案：正确

4.内部控制良好的单位，注册会计师可以减少实质性程序的工作量。（）

答案：正确

5.审计工作底稿必须由注册会计师亲自编制。（）

答案：错误

6.重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。（）

答案：错误

7.顺查法适用于规模较大、业务量较多的单位。（）

答案：错误

8.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。（）

答案：正确

9.注册会计师的审计意见可以对被审计单位未来的生存和发展提供绝