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税务师税法(一)练习题试卷+答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下关于增值税一般纳税人的说法，错误的是（）

A.可以抵扣进项税额

B.适用简易计税方法

C.必须进行税务登记

D.必须使用增值税专用发票

答案：B

解析：增值税一般纳税人不能适用简易计税方法，简易计税方法适用于小规模纳税人。

2.以下哪种情形，增值税进项税额不得抵扣（）

A.用于生产应税商品的购进货物

B.用于非生产性资产的购进货物

C.用于销售应税劳务的购进货物

D.用于简易计税项目的购进货物

答案：D

解析：根据税法规定，用于简易计税项目的购进货物，进项税额不得抵扣。

3.以下关于消费税的说法，错误的是（）

A.消费税是一种价内税

B.消费税的计税依据是销售额

C.消费税的征收范围包括生产、委托加工和进口

D.消费税的税率有比例税率和定额税率两种

答案：B

解析：消费税的计税依据是应税消费品的销售额或者销售数量。

4.以下关于营业税的说法，错误的是（）

A.营业税是对企业营业额征收的一种税

B.营业税的税率有比例税率和定额税率两种

C.营业税的征收范围包括交通运输、建筑、金融保险等

D.营业税已经全面废止，改为增值税

答案：D

解析：虽然营业税在很多领域已被增值税取代，但并非全面废止，部分领域仍适用营业税。

5.个人所得税的税率形式包括以下几种（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：C

解析：个人所得税采用超额累进税率，按照不同的级距进行计税。

6.以下关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税的计税依据是企业所得额

B.企业所得税的税率是25%

C.企业所得税的征收范围包括居民企业和非居民企业

D.企业所得税的征收对象是企业的全部收入

答案：ABC

解析：企业所得税的征收对象是企业所得额，而非企业的全部收入。

7.以下关于房产税的说法，错误的是（）

A.房产税是对房产产权人征收的一种税

B.房产税的计税依据是房产的原值

C.房产税的税率是1.2%

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

答案：B

解析：房产税的计税依据是房产的评估价值，而非原值。

8.以下关于契税的说法，正确的是（）

A.契税是对房屋买卖双方征收的一种税

B.契税的税率是3%

C.契税的征收范围包括房屋买卖、赠与、互换等

D.契税的计税依据是房屋交易价格

答案：CD

解析：契税的征收范围包括房屋买卖、赠与、互换等，计税依据是房屋交易价格。

9.以下关于车辆购置税的说法，错误的是（）

A.车辆购置税是对购置车辆的个人或单位征收的一种税

B.车辆购置税的税率是10%

C.车辆购置税的征收范围包括购置、进口、自产等

D.车辆购置税的计税依据是车辆发票金额

答案：C

解析：车辆购置税的征收范围不包括自产车辆。

10.以下关于关税的说法，正确的是（）

A.关税是对进出口货物征收的一种税

B.关税的税率有比例税率和定额税率两种

C.关税的征收范围包括货物、物品和运输工具

D.关税的计税依据是货物的成交价格

答案：ABCD

解析：关税的征收范围包括货物、物品和运输工具，税率有比例税率和定额税率两种，计税依据是货物的成交价格。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

11.以下属于增值税应税项目的是（）

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

答案：ABCD

解析：增值税的应税项目包括销售货物、提供应税劳务、销售无形资产和销售不动产。

12.以下属于增值税进项税额可以抵扣的项目是（）

A.购买原材料

B.支付运费

C.支付租金

D.支付工资

答案：AB

解析：增值税进项税额可以抵扣的项目包括购买原材料、支付运费等与生产、销售应税项目直接相关的费用。

13.以下关于消费税的说法，正确的是（）

A.消费税是一种价内税

B.消费税的计税依据是销售额

C.消费税的征收范围包括生产、委托加工和进口

D.消费税的税率有比例税率和定额税率两种

答案：ACD

解析：消费税的计税依据是应税消费品的销售额或者销售数量。

14.以下属于营业税征收范围的是（）

A.交通运输业

B.建筑业

C.金融保险业

D.邮政电信业

答案：ABCD

解析：营业税的征收范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮政电信业等。

15.以下关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税采用超额累进税率

B.个人所得税的征收对象是个人所得额

C.个人所得税的税率有比例