做账实操-企业存在进项税额但无销项税额的会计分录（SOP）.doc

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会计实操文库

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做账实操-企业存在进项税额但无销项税额的会计分录（SOP）

涵盖取得扣税凭证、认证抵扣、结转留抵等全流程，结合《增值税会计处理规定》及最新政策（2025年）编制：

一、核心科目设置

科目名称核算内容

应交税费——应交增值税（进项税额）核算已认证且允许抵扣的进项税额

应交税费——待认证进项税额核算已取得扣税凭证但尚未认证的进项税额

应交税费——增值税留抵税额核算实行增值税期末留抵退税政策而转出的留抵税额

应交税费——未交增值税核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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