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审计工作底稿试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）。

A.30天内

B.60天内

C.90天内

D.180天内

答案：B

2.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。

A.审计工作底稿是审计证据的载体

B.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程

C.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录

D.审计工作底稿不能为注册会计师是否遵循审计准则提供证据

答案：D

3.在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，注册会计师不应当考虑的因素是（）。

A.识别出的重大错报风险

B.已获取审计证据的重要程度

C.被审计单位的规模和复杂程度

D.注册会计师的专业胜任能力

答案：D

4.审计工作底稿通常不包括的内容是（）。

A.审计业务约定书

B.管理建议书

C.未更正错报汇总表

D.与治理层口头沟通的记录

答案：D

5.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解审计程序、审计证据和重大审计结论等。其中，有经验的专业人士可以不具备的特质是（）。

A.对被审计单位所处的经营环境有合理的了解

B.对审计过程和相关法律法规的规定有合理的了解

C.对适用的审计准则和相关会计制度有深入的了解

D.对与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题有合理的了解

答案：C

6.下列关于审计工作底稿的复核的说法中，错误的是（）。

A.项目组内部复核分为项目经理和项目合伙人两个层次的复核

B.项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责

C.项目合伙人复核的内容包括对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项、特别风险以及项目合伙人认为重要的其他领域

D.项目合伙人应当在审计报告日之前复核审计工作底稿

答案：D

7.审计工作底稿的存在形式是（）。

A.只能以纸质形式存在

B.只能以电子形式存在

C.可以以纸质、电子或其他介质形式存在

D.以电子或其他介质形式存在时，不能通过打印等方式转换成纸质形式

答案：C

8.如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是（）。

A.应当将其视为不同的业务，分别编制审计工作底稿

B.可以将其视为一项业务，在同一份审计工作底稿中记录

C.应当在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案

D.可以在规定的归档期限内将审计工作底稿归整为一份最终审计档案

答案：A

9.下列各项中，不属于审计工作底稿要素的是（）。

A.审计工作底稿的标题

B.审计过程记录

C.审计结论

D.索引号及编号

答案：D

10.当涉及重大事项和重大职业判断时，注册会计师需要编制与运用职业判断相关的审计工作底稿，下列说法不正确的是（）。

A.决定记录重大事项的审计工作底稿的格式、内容和范围的是该事项对审计结果的影响程度

B.对如何解决重大事项不一致的情况进行记录，有助于注册会计师全面反映审计过程

C.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况

D.对于职业判断的差异，如果初步的判断意见是基于不完整的资料或数据，注册会计师也需要保留这些初步的判断意见

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于审计工作底稿的作用的有（）。

A.提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础

B.提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作

C.有助于项目组计划和执行审计工作

D.有助于负责督导的项目组成员按照《中国注册会计师审计准则第1121号——对财务报表审计工作底稿的复核》的规定，履行指导、监督与复核审计工作的责任

答案：ABCD

2.在确定审计工作底稿的格式、内容和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（）。

A.编制审计工作底稿使用的文字

B.审计工作底稿的归档期限

C.实施审计程序的性质

D.已获取审计证据的重要程度

答案：CD

3.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）。

A.审计工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料

B.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程

C.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录

D.审计工作底稿不能为注册会计师是否遵循审计准则提供证据

答案：ABC

4.审