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税务师涉税服务实务试卷含答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪项不是税务师的工作职责？（）

A.提供税务咨询和筹划服务

B.代理税务申报和缴纳

C.参与税务行政复议和诉讼

D.提供企业审计服务

答案：D

解析：税务师的主要工作职责包括提供税务咨询、筹划服务，代理税务申报和缴纳，参与税务行政复议和诉讼等，但不包括提供企业审计服务。

2.以下哪种情况下，企业可以适用简易计税方法计税？（）

A.企业是小规模纳税人

B.企业是小型微利企业

C.企业的销售额不超过500万元

D.企业提供的是加工、修理修配劳务

答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人可以适用简易计税方法计税。

3.在税务筹划中，以下哪种方法不属于税收筹划的基本方法？（）

A.利用税收优惠政策

B.选择合理的纳税方式

C.推迟纳税义务发生时间

D.增加企业成本

答案：D

解析：税收筹划的基本方法包括利用税收优惠政策、选择合理的纳税方式、推迟纳税义务发生时间等，其目的是降低税负，而不是增加企业成本。

4.以下哪个税种属于我国现行税收体系中的直接税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.关税

答案：B

解析：直接税是指由纳税人直接向税务机关缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。增值税、消费税和关税属于间接税。

5.以下哪种情况，企业可以享受小型微利企业税收优惠？（）

A.企业年应纳税所得额不超过100万元

B.企业年应纳税所得额不超过300万元

C.企业年应纳税所得额不超过500万元

D.企业年应纳税所得额不超过1000万元

答案：C

解析：根据《企业所得税法》规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过500万元，可以享受税收优惠。

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.税务师在提供税务咨询服务时，以下哪些内容属于其服务范围？（）

A.税收法律法规咨询

B.税收筹划咨询

C.企业内部税务管理咨询

D.税务审计咨询

答案：ABCD

解析：税务师提供税务咨询服务的内容包括税收法律法规咨询、税收筹划咨询、企业内部税务管理咨询和税务审计咨询等。

2.以下哪些情况，企业可以适用加计扣除政策？（）

A.企业研发新产品、新技术、新工艺

B.企业购买环境保护专用设备

C.企业购买节能节水专用设备

D.企业购买安全生产专用设备

答案：ACD

解析：根据《企业所得税法》规定，企业研发新产品、新技术、新工艺，购买环境保护、节能节水、安全生产专用设备，可以适用加计扣除政策。

3.以下哪些税种属于我国现行税收体系中的间接税？（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.关税

答案：ACD

解析：间接税是指由纳税人间接向税务机关缴纳的税款，如增值税、消费税和关税等。企业所得税属于直接税。

4.以下哪些情况，企业可以享受加速折旧政策？（）

A.企业购买固定资产用于研发

B.企业购买固定资产用于生产国家鼓励发展的产品

C.企业购买固定资产用于节能减排

D.企业购买固定资产用于扩大产能

答案：ABC

解析：根据《企业所得税法》规定，企业购买固定资产用于研发、生产国家鼓励发展的产品、节能减排等，可以享受加速折旧政策。

5.以下哪些情况，企业可以适用增值税即征即退政策？（）

A.企业销售自行开发的软件产品

B.企业销售生物制品

C.企业销售动漫产品

D.企业销售农产品

答案：ABC

解析：根据《增值税暂行条例》规定，企业销售自行开发的软件产品、生物制品、动漫产品等，可以适用增值税即征即退政策。

三、案例分析题（共50分）

1.某企业是一家生产型企业，2019年度实现销售收入1000万元，其中，销售收入中的500万元来源于出口业务。企业2019年度利润总额为200万元，适用25%的企业所得税税率。请根据以下要求计算该企业2019年度的企业所得税税额，并说明税收筹划的方法。（20分）

答案：该企业2019年度的企业所得税税额为37.5万元。

税收筹划方法：根据《企业所得税法》规定，企业的出口业务可以享受出口退税政策。该企业可以充分利用出口退税政策，降低企业所得税税额。具体操作如下：

（1）申请出口退税，将出口业务的销售额从应纳税所得额中扣除。

（2）计算调整后的应纳税所得额，即200万元500万元=300万元。

（3）根据调整后的应纳税所得额，计算企业所得税税额，即300万元×25%=75万元。

（4）将企业所得税税额与实际应纳税额进行比较，取较小值作为最终应纳税额。即37.5