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税务师税法(一)练习题卷及答案

一、单项选择题

1.以下关于增值税纳税人的说法，错误的是（）

A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元

C.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额

D.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额

答案：B

解析：小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元的表述错误，实际上，根据我国现行税法规定，小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元（特定行业为800万元）。

2.以下关于增值税税率的说法，正确的是（）

A.增值税税率分为6%、9%、13%和17%

B.增值税税率分为6%、9%、13%和16%

C.增值税税率分为6%、9%、13%和18%

D.增值税税率分为6%、9%、13%和15%

答案：A

解析：我国增值税税率分为6%、9%、13%和17%，其中17%为基本税率，适用于大部分商品和服务；6%和9%为简易税率，适用于特定行业和商品；13%为减按税率，适用于特定农产品等。

3.以下关于增值税进项税额抵扣的说法，错误的是（）

A.购进的货物、劳务、服务的进项税额可以抵扣

B.购进的固定资产的进项税额可以抵扣

C.购进的旅客运输服务的进项税额可以抵扣

D.购进的贷款服务的进项税额不能抵扣

答案：B

解析：购进的固定资产的进项税额不能抵扣。根据我国现行税法规定，购进的固定资产、无形资产、不动产的进项税额不能抵扣。

4.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.销售货物、劳务、服务的纳税义务发生时间为合同签订日期

B.销售货物、劳务、服务的纳税义务发生时间为货物发出日期

C.销售货物、劳务、服务的纳税义务发生时间为收到款项日期

D.销售货物、劳务、服务的纳税义务发生时间为开具发票日期

答案：B

解析：销售货物、劳务、服务的纳税义务发生时间为货物发出日期。根据我国现行税法规定，销售货物、劳务、服务的纳税义务发生时间为货物发出日期或服务完成日期。

5.以下关于消费税的说法，错误的是（）

A.消费税属于流转税

B.消费税的征税对象为生产、委托加工和进口的特定消费品

C.消费税采用比例税率

D.消费税的纳税人为生产、委托加工和进口消费品的单位和个人

答案：C

解析：消费税采用比例税率和定额税率相结合的税率制度，而不是单一的比例税率。

二、多项选择题

1.以下属于增值税一般纳税人应当具备的条件有（）

A.有固定的生产经营场所

B.有健全的财务会计制度

C.年销售额超过500万元

D.有两名以上财务人员

答案：ABC

解析：增值税一般纳税人应当具备的条件包括：有固定的生产经营场所、有健全的财务会计制度、年销售额超过500万元。对于财务人员数量没有具体要求。

2.以下关于增值税专用发票的说法，正确的有（）

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票分为纸质发票和电子发票

C.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额

D.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人使用

答案：ABCD

解析：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，分为纸质发票和电子发票，可以用于抵扣进项税额，且只能由增值税一般纳税人使用。

3.以下关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税的纳税人为居民企业和非居民企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的所得额

D.企业所得税的优惠政策包括减免税、加速折旧等

答案：ABCD

解析：企业所得税的纳税人为居民企业和非居民企业，税率为25%，计税依据为企业的所得额。企业所得税的优惠政策包括减免税、加速折旧等。

三、判断题

1.增值税一般纳税人可以自行决定是否使用增值税专用发票。（）

答案：错误

解析：增值税一般纳税人必须按照规定使用增值税专用发票，不得自行决定是否使用。

2.消费税的纳税义务发生时间为生产、委托加工和进口消费品的销售日期。（）

答案：错误

解析：消费税的纳税义务发生时间为生产、委托加工和进口消费品的日期，而不是销售日期。

3.企业所得税的优惠政策适用于所有企业，不受企业类型和规模限制。（）

答案：错误

解析：企业所得税的优惠政策并非适用于所有企业，部分优惠政策有特定的适用对象和条件，如小型微利企业、高新技术企业等。

四、计算题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月份发生以下业务：

（1）销售货物一批，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%。

（2）购进原材料一批，不含税购进额为60万元，增值税税率为13%。

（3）支付运输费用10万元，增值税专用发票注明税额为0.