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2025初级经济师财税必考知识点

以下是一些初级经济师财税方面可能的必考知识点：

一、财政概念与职能

1.财政的概念

-财政产生的条件，包括经济条件（剩余产品的出现）和政治条件（国家的产生）。

-财政的一般特征，如公共性、强制性、无偿性（或非直接偿还性）、收支的对称性（平衡性）等。

2.财政的职能

-资源配置职能

-资源配置职能的含义，即通过财政收支活动引导资源的流向，弥补市场失灵。

-资源配置职能的主要内容，例如调节资源在地区之间、产业部门之间的配置，合理安排财政投资的规模和结构等。

-资源配置职能的机制和手段，像确定社会公共需要的基本范围、优化财政支出结构、为公共工程提供必要的资金保障等。

-收入分配职能

-收入分配职能的含义，即对国民收入进行初次分配和再分配，实现社会公平的目标。

-收入分配职能的目标，是实现公平分配，包括经济公平（要素投入和要素收入相对称）和社会公平（将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内）。

-收入分配职能的机制和手段，如划清市场分配与财政分配的界限和范围、规范工资制度、加强税收调节（如个人所得税、财产税等调节个人收入差距）、转移性支出（社会保障支出、财政补贴等）。

-经济稳定职能

-经济稳定职能的含义，即通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。

-经济稳定的目标，包括充分就业（有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作）、物价稳定（物价总水平基本稳定）和国际收支平衡（经常项目收支、资本项目流入流出的大体均衡）。

-经济稳定职能的机制和手段，例如通过财政预算收支进行调节（在经济繁荣时期增加税收、减少支出，在经济衰退时期减少税收、增加支出），通过制度性安排发挥财政“自动稳定器”的作用（如累进所得税制、社会保障制度）等。

二、财政支出理论与内容

1.财政支出的分类

-按财政支出的经济性质分类，可分为购买性支出（政府直接购买商品和服务的支出，如行政管理支出、国防支出、文教科卫支出等）和转移性支出（政府资金无偿的、单方面的转移，如社会保障支出、财政补贴支出等）。

-按财政支出在社会再生产中的作用分类，分为补偿性支出（用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出，目前我国经济体制下该类支出所占比重很小）、消费性支出（用于社会共同消费方面的支出，如文教科卫、行政管理、国防等支出）和积累性支出（用于扩大再生产的追加投资部分，如基本建设支出、国家物资储备支出等）。

-按财政支出的目的性分类，可分为预防性支出（用于维持社会秩序和保卫国家安全，如国防、司法、公安等支出）和创造性支出（用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济更为发展的支出，如经济、文教科卫等支出）。

-按政府对财政支出的控制能力分类，分为不可控制性支出（根据现行法律、法规所必须进行的支出，如社会保障支出、债务利息支出等）和可控制性支出（不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出）。

-按财政支出的受益范围分类，分为一般利益支出（全体社会成员均可享受的支出，如国防支出、行政管理支出等）和特殊利益支出（对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出，如教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出等）。

2.财政支出的规模

-衡量财政支出规模的指标，包括绝对规模指标（以一国货币单位表示的财政支出的实际数额）和相对规模指标（财政支出占GDP或GNP的比重、财政支出增长率、财政支出增长弹性系数、财政支出增长边际倾向等）。

-财政支出规模的增长趋势理论，如瓦格纳法则（随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高）、皮科克和威斯曼的替代-规模效应理论（正常年份财政支出呈现一种渐进的上升趋势，但在社会动荡时期，财政支出会急剧上升，之后即便社会恢复平静，财政支出水平也不会回到原来的水平）等。

-影响财政支出规模的因素，主要有经济因素（经济发展水平、经济体制的选择、政府的经济干预政策等）、政治因素（政局是否稳定、政体结构的行政效率等）、社会因素（人口状态、文化背景等）。

3.购买性支出

-行政管理与国防支出

-行政管理支出的内容，包括行政支出（各级政府机关的经费支出）、公安支出（各级公安机关的经费支出）、国家安全支出（国家安全机关的经费支出）、司法检察支出（各级法院、检察院的经费支出）等。

-行政管理支出的特点，如公共性、消耗性、稳定性等。

-行政管理支出的管理与控制，如严格执行《行政单位财务规则