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从金融风险管理理论演进探寻我国商业银行内部审计革新之路

一、引言

1.1研究背景与动因

在全球经济一体化和金融市场迅速发展的大背景下，金融行业的创新与变革日新月异，各类新型金融工具和业务模式不断涌现。金融市场的蓬勃发展一方面为经济增长注入了强大动力，另一方面也使金融风险变得愈发复杂多样。从20世纪90年代的亚洲金融危机，到2008年席卷全球的次贷危机，再到近年来局部地区的金融动荡，这些危机事件无一不彰显出金融风险的巨大破坏力，以及有效管理金融风险的重要性和紧迫性。

随着金融市场的不断演进，金融风险管理理论也经历了从简单到复杂、从单一维度到多维度的持续发展与完善过程。早期的金融风险管理主要侧重于对信用风险的识别和控制，随着金融市场的日益复杂和金融创新的加速，市场风险、操作风险、流动性风险等多种风险类型逐渐受到关注，金融风险管理理论也相应地从传统的定性分析转向定量分析，从被动应对风险转向主动管理风险。例如，投资组合理论的提出，使投资者能够通过分散投资来降低风险；资本资产定价模型的出现，为风险度量提供了更为科学的方法；而近年来兴起的大数据、人工智能等技术，更是为金融风险管理带来了新的思路和工具，推动金融风险管理理论向智能化、精细化方向发展。

我国商业银行作为金融体系的重要支柱，在经济发展中扮演着举足轻重的角色。然而，随着金融市场的开放和竞争的加剧，我国商业银行面临着日益严峻的风险挑战。内部审计作为商业银行风险管理和内部控制的重要防线，对于保障银行稳健运营、防范金融风险具有不可替代的作用。当前，我国商业银行内部审计在独立性、审计方法、人员素质等方面仍存在一定的问题，与金融风险管理理论的发展趋势和实际需求存在一定的差距。例如，部分商业银行内部审计部门独立性不足，受管理层干预较大，难以充分发挥监督职能；审计方法相对传统，主要依赖于抽样审计和事后审计，对风险的前瞻性识别和预警能力较弱；审计人员专业素质参差不齐，缺乏既懂金融业务又熟悉风险管理和信息技术的复合型人才。这些问题制约了内部审计在金融风险管理中作用的有效发挥，亟待通过借鉴先进的金融风险管理理论和实践经验加以改进。

因此，深入研究金融风险管理理论的演进历程，分析其对我国商业银行内部审计的启示，对于提升我国商业银行内部审计水平，加强金融风险管理，保障金融市场稳定具有重要的理论和现实意义。通过本研究，旨在为我国商业银行内部审计的改革与发展提供有益的参考和借鉴，促进商业银行更好地适应金融市场的变化，实现可持续发展。

1.2国内外研究现状

在金融风险管理理论方面，国外学者的研究起步较早，成果丰硕。Markowitz于1952年提出的证券组合理论，开启了现代金融风险管理的量化研究时代，该理论通过分散投资来降低风险，为金融风险管理提供了重要的理论基础。随后，Sharpe在1964年提出的资本资产定价模型（CAPM），进一步明确了风险与收益之间的定量关系，使得投资者能够更准确地评估投资风险和预期收益。随着金融市场的不断发展和金融创新的加速，风险管理理论逐渐从关注单一风险转向全面风险管理。Crouhy、Galai和Markit（2001）的研究涵盖了信用风险、市场风险和操作风险等多个方面，强调了全面风险管理的重要性和方法体系。近年来，随着大数据、人工智能等技术的飞速发展，金融风险管理理论也在不断创新。如Engle提出的ARCH模型以及Bollerslev在此基础上拓展的GARCH模型，能够更好地捕捉金融市场波动的时变性和聚集性，为市场风险的度量提供了更精准的工具；机器学习算法在风险预测和评估中的应用也日益广泛，通过对海量金融数据的挖掘和分析，能够更及时、准确地识别潜在风险。

国内学者在金融风险管理理论方面的研究也取得了显著进展。早期主要是对国外理论的引进和消化，随着国内金融市场的发展和实践经验的积累，逐渐开始结合我国国情进行深入研究。李扬等（2009）对我国金融体系中的风险进行了全面梳理和分析，提出了适合我国国情的风险管理策略。巴曙松（2012）研究了金融监管政策对金融风险管理的影响，强调了加强宏观审慎监管在防范系统性金融风险中的重要作用。随着金融科技在我国的快速发展，一些学者开始关注新技术在金融风险管理中的应用。例如，梁循等（2018）探讨了大数据在金融风险预警中的应用，通过构建大数据分析模型，实现了对金融风险的实时监测和预警；朱太辉和陈璐（2016）研究了人工智能技术在金融风险管理中的应用前景和挑战，认为人工智能能够提升风险管理的效率和准确性，但也面临数据安全、算法偏见等问题。

在商业银行内部审计方面，国外研究注重内部审计在风险管理和公司治理中的作用。IIA（国际内部审计协会）对内部审计的定义为“一种旨在增加组织价值和改善组织营运