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【审计】审计方法（投标文件）

一般审计方法

1）调查访谈法，主要用于了解单位内部控制的现状，调查了解位层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。

2）穿行测试法，在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，即该流程从起点到终点的全过程，以此了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。

3）实地查验法，针对业务层面控制，它通过使用统一的测试工作表，与实际的业务、财务单证进行核对的方法进行控制测试。

4）比较分析法，通过数据分析，识别评价关注点的方法。数据分析可以是与历史数据、行业标准数据或行业最优数据等进行比较。

5）实质性测试：对报表、账簿、凭证的查阅审计；原始凭证的真实、合法性；金额的正确性；账务处理的规范准确性；账簿记录的正确性；资产、负债真实性、计价准确性等；会计报表项目的分析性复核：勾稽关系的正确性，金额、比例等的合理性等。

6）查阅工作报告：通过听取和阅读工作报告，从而了解被审计单位基本情况、单位的财务状况与经营成果、主要经济指标的完成情况、内控风险管理及重大经济决策等，初步了解单位存在的问题或风险，以利于明确审计思路与重点。

7）查阅会议记录、纪要：坚持财务审计与业务审计相结合的原则，通过查阅会议记录、纪要等资料，审核确认单位重大投资经营项目、经营、投融资决策、重大资产损失、单位重组、担保抵押、诉讼事项等重大经济决策的程序与效果。

8）管理层交流沟通：通过交流沟通了解单位开展的主要工作、取得的业绩、存在的不足和工作建议等；核实了解经济责任审计反映出来的需要进一步了解核实的有关情况。

审计评价方法

1）业绩比较法。包括纵向比较法（即上任时与审计时业绩比较或先确定比较基期再将比较期与之对比的方法）和横向比较法（即将相关业绩与同行业一般状况进行比较的方法）。

2）量化指标法。即运用能够反映领导干部履行经济责任情况的相关经济指标，分析其完成情况来评价相关经济责任的方法。

3）环境分析法。将领导干部履行其经济责任的行为放入相关的社会政治、经济环境中加以分析，作出实事求是的客观评价。

4）主客观因素分析法。即对具体行为或事项进行主客观分析，推究其具体的主客观成因，分析该具体行为或事项是成因于领导干部主观过错或主观创造力，还是成因于客观因素的影响，进而作出审计评价。

5）责任区分法。包括区分现任责任与前任责任、个人责任与集体责任、主管责任与直接责任、管理责任与领导责任等，正确区分不同责任之间的界限和不同责任人之间的界限，使审计评价做到责任清楚、明确。

审计评价时，应当把领导干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误和错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把上级尚无明确限制的探索性试验中的失误和错误，同上级明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违纪违法行为区分开来。

对领导干部在改革创新中的失误和错误，正确把握事业为上、实事求是、依纪依法、容纠并举等原则，经综合分析研判，可以免责或者从轻定责，鼓励探索创新，支持担当作为，保护领导干部干事创业的积极性、主动性、创造性。

新时代我公司创新型审计方法

1）巧用关联数据，构建数据模型，智能AI分析。进入新时代，审计环境审计对象，审计内容和重点都发生了变化，迫切需要审计干部适应新形势，按照新理念，采用新技术，才能解决新问题，提高经济责任审计质量。基于我公司多年关于部委、事业单位、社会团体、企业公司的经济责任审计经验，采用现代化IT手段，构建数据分析模型，系统导入数据，智能AI进行分析，输出异常点。由IT审计部具体负责系统分析，现场审计小组进行确认。前期也已经取的良好的效果，如在某项目中发现较多的围标串标情况。

2）千人千面，编制被审计人员独有的经济责任画像。基于经济责任审计的特殊性，以被审计对象在审计期间的主要职责、主要工作内容、主要成就为基础，确定审计的重点关注点，保持审计工作与审计对象工作开展情况的匹配，保证审计成果的独特性，准确、完整的展示被审计对象的经济责任履行情况。

项目重难点分析及合理化建议

项目重难点分析

通过对领导人职责履行情况进行经济责任审计，应重点关注如下审计领域：

贯彻执行党和国家有关经济方针政策、决策部署情况

审查任职期间贯彻落实党和国家有关领导重要批示、交办事项的情况，履行职责和促进本单位事业发展情况，以及结合本单位实际，促进事业发展重要政策措施的制定情况、执行效果，以及存在的主要问题。重点关注贯彻落实的基本情况；结合本单位实际，研究制定单位事业发展规划、工作思路和政策措施的情况；政策执行效果及基本职能的履行情况等。

单位重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况