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税务考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税

2.增值税一般纳税人销售货物的税率通常是（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.烟B.酒C.食用油D.化妆品

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产面积C.营业额D.所得额

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

9.下列不属于印花税征税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.身份证

10.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.营业额C.所得额D.利润额

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的纳税义务人包括（）

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.扣缴义务人D.负税人

3.企业所得税准予扣除的项目有（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

6.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产面积

7.以下属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.盐

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

10.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

8.车辆购置税实行一次性征收。（）

9.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税。（）

10.城市维护建设税的计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入，为国家筹集资金；调节经济，促进资源合理配置；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，保障经济健康运行等作用。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别有哪些？

答案：一般纳税人可以抵扣进项税额，适用税率多档，能自行开具专票；小规模纳税人不能抵扣进项，适用征收率，部分业务可自开专票，计税方法简单，年应税销售额标准低于一般纳税人。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费、广告费等；资产类调整项目，如固定资产折旧年限不符等，需按税法规定调整应纳税所得额。

4.个人所得税专项附加扣除有什么意义？

答案：减轻纳税人税收负担，增加居民可支配收入；体现税收公平原则，考虑纳税人不同生活负担差异；保障和改善民生，在教育、医疗、住房等方面给予支持。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业创新的影响。

答案：税收政策可激励企业创新。如研发费用加计扣除，降低企业创新成本；高新技术企业税收优惠，提高企业创新积极性，利于吸引创新人才和资金，增强企业竞争力，推动产业升级。

2.如何加强税收征管以提高税收遵从度？

答案：完善税收法