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2025年税务师考试《税法一》考试试题及参考答案(考生回忆版)

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批新型高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为80万元，无同类产品销售价格。已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。甲企业上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.10.92

B.11.76

C.12.18

D.13.02

2.2024年10月，乙公司（增值税一般纳税人）购入一栋办公楼作为固定资产核算，取得增值税专用发票注明金额5000万元、税额450万元。该办公楼既用于一般计税项目，也用于免征增值税项目。乙公司当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.225

C.315

D.450

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.采取赊销方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为实际收到货款的当天

B.采取预收货款方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天

D.委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天

4.丙公司为增值税小规模纳税人，2024年11月销售自产的砂石料取得含税收入103万元，同时销售自己使用过的2018年购入的机器设备一台，取得含税收入5.15万元。已知小规模纳税人销售货物适用3%征收率，销售自己使用过的固定资产减按2%征收率。丙公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.3.05

B.3.15

C.3.25

D.3.35

5.2024年9月，丁企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失一批上月购入的原材料，该批原材料账面成本为20万元（含运费成本2万元），已抵扣进项税额。已知原材料适用增值税税率13%，运费适用增值税税率9%。丁企业应转出的进项税额为（）万元。

A.2.34

B.2.46

C.2.58

D.2.70

6.下列关于土地增值税扣除项目的表述中，正确的是（）。

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可计入开发成本扣除

B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除

C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费用不得计入开发成本扣除

D.房地产开发企业向金融机构借款的利息支出，未取得金融机构证明的，不得扣除

7.戊公司为资源税纳税人，2024年10月开采原煤10万吨，对外销售8万吨，取得不含税销售额4000万元；移送2万吨用于连续生产洗选煤，洗选煤完工后销售5万吨，取得不含税销售额3000万元。已知原煤资源税税率为5%，洗选煤资源税税率为3%，洗选煤折算率为80%。戊公司当月应缴纳资源税（）万元。

A.200

B.220

C.240

D.260

8.下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括查补的税款

B.对进口货物缴纳的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

C.纳税人所在地为县城的，城市维护建设税税率为5%

D.实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

9.己企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产的食用植物油取得不含税收入200万元，销售自产的饲料添加剂取得不含税收入100万元。已知食用植物油适用增值税税率9%，饲料添加剂适用增值税税率13%。己企业当月销项税额为（）万元。

A.21

B.22

C.23

D.24

10.下列行为中，应征收消费税的是（）。

A.卷烟批发企业向消费者个人销售卷烟

B.白酒生产企业将自产白酒用于连续生产药酒

C.珠宝店进口钻石饰品

D.化妆品生产企业将自产高档化妆品用于职工福利

二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

41.下列关于增值税视同销售行为的表述中，正确的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利，视同销售货物

B.将外购的货物用于投资，视同销售货物

C.将自产的货物用于免征增值税项目，视同销售货物

D.将外购的货物用于个人消费，视同销售货物

E.将自产的货物用于偿还债务，视同销售货物

42.