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自考内部审计试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计的主要目的是（）

A.外部监督

B.查错防弊

C.增加价值和改善组织运营

D.完成上级任务

答案：C

2.内部审计机构的设置模式中，独立性最强的是（）

A.隶属于财会部门

B.隶属于总经理

C.隶属于监事会

D.隶属于董事会

答案：D

3.下列属于内部审计业务范围的是（）

A.对竞争对手的审计

B.对本单位财务报表的审计

C.对本单位内部控制的审计

D.对国家政策执行情况的审计

答案：C

4.内部审计人员在获取审计证据时，最常用的方法是（）

A.观察法

B.询问法

C.函证法

D.检查法

答案：D

5.内部审计报告的使用者不包括（）

A.被审计单位管理层

B.本单位最高管理层

C.外部审计人员

D.被审计单位的供应商

答案：D

6.内部审计风险中，最主要的风险是（）

A.误拒风险

B.误受风险

C.固有风险

D.检查风险

答案：D

7.下列关于内部审计质量控制的说法，错误的是（）

A.有助于提高内部审计工作的效率和效果

B.是内部审计机构负责人的职责

C.只需要在审计项目结束时进行质量控制

D.包括内部自我质量控制和外部评价

答案：C

8.在进行内部控制审计时，首先要进行的步骤是（）

A.测试内部控制

B.评价内部控制

C.了解内部控制

D.确定内部控制审计范围

答案：C

9.内部审计人员职业道德规范中，最重要的原则是（）

A.客观性

B.保密性

C.专业性

D.独立性

答案：D

10.内部审计在风险管理中的作用不包括（）

A.识别风险

B.评估风险

C.应对风险

D.承担风险

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部审计的职能包括（）

A.监督职能

B.评价职能

C.鉴证职能

D.咨询职能

答案：ABD

2.内部审计机构设置的模式有（）

A.隶属于财会部门

B.隶属于总经理

C.隶属于监事会

D.隶属于董事会

答案：ABCD

3.内部审计证据的特性包括（）

A.充分性

B.适当性

C.可靠性

D.相关性

答案：AB

4.内部审计工作底稿的作用有（）

A.为编制审计报告提供依据

B.证明内部审计人员执行了审计工作

C.便于内部审计人员进行后续审计

D.提高内部审计工作的质量

答案：ABC

5.内部审计报告的基本要素包括（）

A.标题

B.收件人

C.正文

D.附件

答案：ABCD

6.内部审计风险的构成要素有（）

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.误受风险

答案：ABC

7.内部审计质量控制的要素包括（）

A.内部审计机构的组织形式

B.内部审计人员的素质

C.内部审计业务流程的规范

D.内部审计工作底稿的管理

答案：ABCD

8.内部控制的要素包括（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通、监督

答案：ABCD

9.内部审计人员的专业胜任能力包括（）

A.专业知识

B.专业技能

C.职业谨慎

D.沟通能力

答案：ABC

10.内部审计在公司治理中的作用有（）

A.监督管理层的经营活动

B.评价内部控制的有效性

C.促进信息在公司内部的有效传递

D.维护股东利益

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部审计只需要对财务信息进行审计。（×）

2.内部审计机构隶属于财会部门时，其独立性较强。（×）

3.内部审计证据越多越好。（×）

4.内部审计工作底稿不需要归档保存。（×）

5.内部审计报告必须是书面形式。（×）

6.内部审计风险是不可控制的。（×）

7.内部审计质量控制只与内部审计机构负责人有关。（×）

8.内部控制是企业自行设计的，不需要遵循相关法律法规。（×）

9.内部审计人员不需要具备沟通能力。（×）

10.内部审计在公司治理中可有可无。（×）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部审计的作用。

答案：内部审计的作用包括：（1）防护性作用，如查错防弊等；（2）建设性作用，如为企业提供改进建议；（3）在公司治理中发挥监督、评价等作用，促进企业有效运营，保障企业目标的实现。

2.简要说明内部审计证据的获取方法。

答案：内部审计证据获取方法有检查法，检查文件、记录等；询问法，向相关人员询问情况；观察法，观察业务活动；函证法，向外部单位发函证实情况；重新计算、分析程序等。

3.简述内部审计报告的编制原则。

答案：内部审计报告编制原则有客观性原则，如实反映；重要性原则，突出重要事项；清