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税务知识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%

答案：A

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%

答案：C

3.下列属于消费税征税范围的是（）

A.洗发水B.高档手表C.普通服装

答案：B

4.小规模纳税人增值税征收率一般是（）

A.3%B.5%C.1%

答案：A

5.房产税按房产余值计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.4%

答案：A

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税B.企业所得税C.营业额

答案：A

7.车辆购置税的税率是（）

A.10%B.15%C.20%

答案：A

8.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同担保人C.立账簿人

答案：B

9.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.进口环节C.零售环节

答案：A

10.个人所得税中综合所得适用税率为（）

A.3%-45%B.5%-35%C.20%

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税

答案：ABC

2.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税B.减税C.加计扣除

答案：ABC

3.下列免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.避孕药品和用具

答案：ABC

4.消费税的计税方法有（）

A.从价定率B.从量定额C.复合计税

答案：ABC

5.房产税的征税范围包括（）

A.城市B.县城C.建制镇和工矿区

答案：ABC

6.下列属于个人所得税专项附加扣除的有（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗

答案：ABC

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿

答案：ABC

8.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭

答案：ABC

9.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.1%

答案：ABC

10.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

答案：错

2.企业所得税汇算清缴时间是年度终了后3个月内。（）

答案：错

3.消费税是对所有消费品征收的一种税。（）

答案：错

4.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

答案：对

5.个人所得税中劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）

答案：对

6.印花税应税凭证应在书立或领受时贴花。（）

答案：对

7.资源税实行从价计征。（）

答案：错

8.城市维护建设税的计税依据包含增值税、消费税的滞纳金。（）

答案：错

9.车辆购置税实行一次性征收。（）

答案：对

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

答案：对

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税的应纳税所得额如何计算

答案：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。先确定收入总额，再明确可扣除项目及亏损情况进行计算。

3.简述消费税的纳税环节

答案：消费税纳税环节包括生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（如金银首饰）、批发环节（如卷烟）。不同应税消费品纳税环节有别。

4.简述个人所得税综合所得包含哪些项目

答案：个人所得税综合所得包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。按年度合并计算个人所得税。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收筹划对企业的重要性

答案：税收筹划能降低企业税负，增加利润；优化企业产业结构和投资方向；提升企业经营管理水平，增强竞争力；帮助企业合理安排资金，提升资金使用效率，实现可持续发展。

2.分析当前税收政策对小微企业的扶持作用

答案：当前税收政策如增值税小规模纳税人优惠、企业所得税优惠等，减轻了小微企业负担，降低成本；有助于小微企业资金周转，增强抗风险能力；激