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2025年会计税收政策执行专业知识考核试卷

考试时间：120分钟?总分：100分?姓名：__________

试卷标题：2025年会计税收政策执行专业知识考核试卷。

一、单项选择题

要求：下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母序号填在题后的括号内。

1.根据《企业会计准则第14号——收入》，企业销售商品采取预收款方式的，确认收入的时点是（）。

?例：A.商品发出时B.收到款项时C.签订合同时D.客户付款时

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时（）。

?例：A.全部扣除B.按比例扣除C.不得扣除D.加计扣除

3.企业因自然灾害发生的损失，在会计处理上应计入（）。

?例：A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.销售费用

4.根据《企业会计准则第16号——政府补助》，企业收到的财政拨款，若用于补偿以后期间的相关成本费用，则应（）。

?例：A.确认为当期收益B.确认为递延收益C.确认为资产D.直接计入所有者权益

5.企业提供劳务交易结果不能可靠估计的，其收入确认应（）。

?例：A.全部确认收入B.全部不确认收入C.按完成百分比确认收入D.按合同约定确认收入

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，适用税率采用（）。

?例：A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.定额税率

二、多项选择题

要求：下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母序号填在题后的括号内。

1.根据《企业会计准则第6号——金融资产》，金融资产的分类包括（）。

?例：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B.持有至到期投资C.贷款和应收款项D.可供出售金融资产

2.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。

?例：A.购买固定资产的支出B.支付的广告费C.支付的职工工资D.支付的办公费用

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列货物销售中，适用13%税率的是（）。

?例：A.农产品B.图书C.电力D.金属矿产品

4.企业因销售商品发生的退货，在会计处理上应（）。

?例：A.冲减已确认的收入B.冲减已计提的存货跌价准备C.增加管理费用D.冲减已确认的应收账款

5.根据《企业会计准则第11号——股份支付》，下列关于股份支付的特征表述正确的有（）。

?例：A.股份支付通常涉及的是授予职工权利B.股份支付的目的是为了激励职工C.股份支付的公允价值通常难以可靠计量D.股份支付的条款和条件对职工具有约束力

三、判断题

要求：请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。

1.企业发生的行政管理部门职工薪酬，应计入管理费用。（）

?例：A.√B.×

2.根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，企业为职工缴纳的养老保险费，应计入当期损益。（）

?例：A.√B.×

3.企业提供的与商品销售相关的劳务收入，应在商品销售时确认收入。（）

?例：A.√B.×

4.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。（）

?例：A.√B.×

5.企业发生的固定资产修理费用，应计入当期损益。（）

?例：A.√B.×

6.根据《企业会计准则第15号——建造合同》，建造合同的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认收入。（）

?例：A.√B.×

四、简答题

要求：请根据题目要求，简要回答下列问题。

1.简述企业采用完工百分比法确认收入需要满足的条件。

?例：xxx。

2.简述固定资产减值的判断标准及会计处理原则。

?例：xxx。

五、计算题

要求：请根据题目提供的资料，计算相关金额并说明会计处理。

1.甲公司2025年1月1日销售一批商品，成本为80万元，售价为100万元，增值税税率为13%，约定货到付款，商品于1月10日发出。假设不考虑其他因素，请计算甲公司1月份应确认的收入及增值税销项税额，并说明会计处理。

?例：xxx。

2.乙公司2025年12月31日资产负债表中“应收账款”账面余额为500万元，计提了50万元的坏账准备。2026年1月5日，客户丙公司破产，乙公司预计可收回账款为20万元。请计算乙公司应转销的坏账准备金额，并说明会计处理。

?例：xxx。

六、综合题

要求：请根据题目提供的资料，结合相关会计税收政策，分析并回答下列问题。

1.丁公司2025年发生以下业务：

（1）1月1日，与客户签订一项为期12个月的软件开发合同，合同总收入为120万元，预计总成本为90