筹资业务会计核算课件.pptx

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CONTENTS01筹资业务概述02会计核算基础03债务筹资核算04股权筹资核算05筹资费用处理06筹资业务的财务报告

筹资业务概述章节副标题01

筹资业务定义01筹资业务是指企业为了满足其经营活动和投资活动的需要，通过发行股票、债券或银行贷款等方式获取资金的过程。02企业可以通过多种渠道进行筹资，包括但不限于股权融资、债务融资、内部融资以及政府补助等。03筹资成本是企业在筹资过程中所支付的代价，包括利息支出、股息、发行费用等，是企业决策的重要因素。资金筹集的含义筹资渠道的多样性筹资成本的考量

筹资业务类型公司通过发行股票来吸引投资者，增加资本金，如首次公开募股(IPO)。股权融资企业通过私募方式向特定投资者出售股权，以获取资金支持，如风险投资。企业利用自身的留存收益或折旧基金等内部资源进行资金筹集。企业通过发行债券或从银行贷款等方式筹集资金，如公司债券发行。债务融资内部融资私募股权融资

筹资业务流程企业根据发展战略和资金缺口，确定筹资规模和类型，如股权或债务融资。确定筹资需求企业根据市场条件和自身情况，选择公开发行股票、债券或银行贷款等筹资方式。选择筹资方式与投资者或金融机构签订正式的筹资协议，明确资金使用、还款计划和相关权利义务。签订筹资协议筹资完成后，资金按照协议规定到位，企业按照既定计划使用资金，如投资或偿还债务。资金到位与使用筹资完成后，企业需对筹资效果进行评估，包括资金成本、资金使用效率和对公司财务的影响。筹资效果评估

会计核算基础章节副标题02

会计核算原则权责发生制要求收入和费用在实际发生时确认，不论款项是否收付，确保会计信息的准确性。权责发生制原则历史成本原则指资产和负债应以交易发生时的实际成本计量，反映企业资产的真实价值。历史成本原则在面临不确定性时，会计人员应谨慎评估，避免高估资产和收入，确保财务报表的稳健性。谨慎性原则

会计科目设置01理解会计科目分类会计科目分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类，是会计核算的基础。02设置明细科目根据企业具体业务需要，对主要科目进行细分，如应收账款下设不同客户的明细账。03科目编码规则制定统一的科目编码规则，便于会计信息的标准化处理和快速检索。04科目余额方向明确每个科目的余额方向，如资产类科目余额在借方，负债类科目余额在贷方。

会计凭证处理会计凭证分为原始凭证和记账凭证，原始凭证记录交易事实，记账凭证用于账簿登记。01审核会计凭证的合法性、真实性、完整性，确保凭证内容准确无误，符合会计准则。02正确填写会计凭证，包括日期、金额、摘要等要素，确保信息的清晰和规范。03凭证在使用后应按流程传递至相关部门，并妥善保管，以备后续审计和查账使用。04凭证的分类凭证的审核凭证的填制凭证的传递与保管

债务筹资核算章节副标题03

债券发行核算债券的面值通常与发行价格不同，会计核算需记录债券溢价或折价。债券面值与发行价格01债券利息费用根据实际利率法计算，反映债券筹资的真实成本。债券利息费用的计算02债券溢价或折价需在债券存续期内按期摊销，以正确反映财务状况。债券溢价或折价的摊销03债券发行过程中产生的成本，如承销费、法律咨询费等，需合理计入相关会计科目。债券发行成本的处理04

银行借款核算根据借款合同约定的利率和借款期限，计算应支付的利息费用，确保会计记录的准确性。借款利息的计算在还款时，根据还款金额和方式，正确处理本金和利息的偿还，确保会计信息的透明度。还款时的会计处理借款时，确认借款本金金额，并在会计账簿中记录为负债，反映企业负债的增加。借款本金的确认

其他债务工具核算根据债务工具的性质和条款，将其分类为债券、贷款、商业票据等，以便进行准确核算。债务工具的分类债务工具的摊销通常采用实际利率法，以反映债务的真实成本和摊销过程。债务工具的摊销计算债务工具的利息费用时，需考虑利率、期限和市场条件等因素，确保费用的正确性。利息费用的计算定期对债务工具进行减值测试，以评估其可回收金额，确保资产价值的准确性。债务工具的减值测股权筹资核算章节副标题04

股票发行核算公司需根据市场状况和自身财务状况确定股票发行价格，以吸引投资者。确定股票发行价格股票发行涉及的直接和间接费用，如承销费、法律咨询费等，需计入发行成本。计算发行成本股票发行成功后，公司股本增加，会计需在账簿中记录相应的股本增加额。记录股本增加若股票发行价格高于面值，产生的溢价收入应计入资本公积账户。处理溢价收入

股权融资成本股权融资的直接成本直接成本包括发行股票时支付的注册费、律师费、印刷费等，这些费用直接影响融资成本。股权融资的稀释效应发行新股会导致现有股东的股权比例下降，从而稀释其对公司的控制权和未来收益的份额。股权融资的间接成本股权融资的机会成本间