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行政专员会计基础知识培训课件

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目录

01

会计基础知识概述

02

会计科目与账户

03

会计凭证与账簿

04

财务报表编制

05

会计核算方法

06

会计法规与职业道德

会计基础知识概述

01

会计定义与职能

会计的定义

会计是记录、分类和总结财务交易的系统化过程，为决策提供经济信息。

会计的监督职能

会计的信息传递职能

会计将财务信息准确无误地传达给利益相关者，如股东、债权人和税务机关。

会计通过审核财务活动，确保交易的合规性，防止财务舞弊和错误。

会计的决策支持职能

会计通过财务报表分析，为管理层提供数据支持，帮助制定经营策略。

会计原则与假设

01

会计主体假设

会计主体假设认为企业是一个独立的经济实体，其交易和事项应与所有者个人的事务分开记录。

02

持续经营原则

持续经营原则假设企业在可预见的未来将继续运营，不会清算或大幅度缩减业务规模。

03

会计期间假设

会计期间假设将企业的经营活动划分为较短的时间段，如月度、季度和年度，以便定期报告财务状况。

会计原则与假设

货币计量假设认为货币是衡量和记录企业经济活动的统一计量单位，便于比较和汇总。

货币计量假设

权责发生制原则要求会计记录应基于经济事件的实际发生时间，而非现金收付时间，以反映真实的财务状况。

权责发生制原则

会计信息的作用

会计信息帮助管理层做出财务决策，如投资、融资和日常运营决策。

决策支持

通过会计数据，企业能够评估各部门及员工的业绩，促进绩效管理。

业绩评估

会计信息揭示潜在财务风险，帮助企业及时调整策略，控制风险。

风险控制

会计科目与账户

02

科目分类

资产类科目包括现金、银行存款、应收账款等，反映企业所拥有的经济资源。

资产类科目

负债类科目如短期借款、应付账款等，记录企业需要偿还的债务和义务。

负债类科目

所有者权益科目包括实收资本、盈余公积等，体现企业所有者的权益份额。

所有者权益科目

成本费用科目如生产成本、管理费用等，用于核算企业在生产、经营过程中的支出。

成本费用科目

账户结构

资产账户分为流动资产和非流动资产，如现金、应收账款、固定资产等。

资产账户的分类

所有者权益账户反映企业所有者对企业资产的净值，包括投入资本和留存收益等。

所有者权益的构成

负债账户包括流动负债和长期负债，例如应付账款、银行借款等。

负债账户的细分

记账规则

借贷记账法是会计记账的基础规则，每笔交易都需记录在相应的借方和贷方账户中。

借贷记账法

会计期间原则要求会计记录应按一定的时间周期（如月、季、年）进行划分，以便定期编制财务报表。

会计期间原则

复式记账要求每笔交易必须同时在两个或两个以上的账户中进行记录，确保账目平衡。

复式记账原则

01

02

03

会计凭证与账簿

03

凭证的种类与用途

原始凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，如发票、收据，用于反映交易细节。

原始凭证

汇总凭证用于简化记账工作，将多笔同类业务合并为一笔，提高会计工作效率。

汇总凭证

记账凭证是根据原始凭证编制的，用于指导账簿登记，如转账凭证、收款凭证和付款凭证。

记账凭证

账簿的类型

总分类账是记录所有会计科目余额的账簿，是编制财务报表的重要依据。

总分类账

01

明细分类账详细记录了每一笔会计科目的具体交易，便于追踪和管理各项资产和负债。

明细分类账

02

日记账记录了企业日常发生的每一笔经济业务，是账簿体系中的基础，便于核对和审计。

日记账

03

记账流程

03

将编制好的会计分录登记到相应的会计账簿中，如日记账、总账等，确保账目清晰。

凭证的登记入账

02

根据审核无误的原始凭证，会计人员编制会计分录，记录经济业务的会计信息。

会计分录的编制

01

会计人员需收集各类原始凭证，如发票、合同等，并进行严格审核，确保凭证真实有效。

原始凭证的收集与审核

04

定期对账簿进行核对，确保账目准确无误，及时发现并纠正错误或遗漏。

账簿的定期核对

财务报表编制

04

资产负债表

资产负债表中的资产分为流动资产和非流动资产，如现金、应收账款、固定资产等。

资产分类

负债包括短期负债和长期负债，所有者权益则反映了公司的净资产价值。

负债与所有者权益

资产负债表通常采用账户式或报告式格式，清晰展示公司的财务状况。

资产负债表的结构

通过资产负债表，投资者和债权人可以了解公司的偿债能力及财务健康状况。

资产负债表的作用

利润表

非经常性损益

收入确认原则

01

03

利润表中需单独列出非经常性损益项目，如资产处置损益，以真实反映企业经营业绩。

利润表编制中，收入的确认遵循权责发生制原则，确保收入与成本的匹配。

02

费用在利润表中按性质分类，如销售成本、管理费用、财务费用等，清晰反映企业运营成本。

费用分类

现金流量表

现金流量表的定义

现金流量表是反映企业在一定会计期间内现