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2025年税务师税法(一)题库道含完整答案(历年练习题)

一、单项选择题

1.下列关于增值税一般纳税人的进项税额抵扣，说法正确的是（）

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物，其进项税额可以抵扣

B.用于免征增值税项目的购进服务，其进项税额可以抵扣

C.用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣

D.用于非增值税应税项目的购进货物，其进项税额可以抵扣

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例》规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者非增值税应税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.下列关于小规模纳税人增值税征收率，说法错误的是（）

A.小规模纳税人销售货物，适用3%的征收率

B.小规模纳税人销售劳务，适用5%的征收率

C.小规模纳税人销售服务，适用6%的征收率

D.小规模纳税人销售无形资产，适用3%的征收率

答案：D

解析：小规模纳税人销售无形资产，适用3%的征收率，而不是5%。

3.下列关于消费税的纳税义务人，说法正确的是（）

A.生产销售应税消费品的单位和个人

B.委托加工应税消费品的单位和个人

C.进口应税消费品的单位和个人

D.所有消费品的销售单位和个人

答案：A

解析：消费税的纳税义务人是生产销售应税消费品的单位和个人。

二、多项选择题

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（）

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票分为纸质发票和电子发票

C.增值税专用发票可以作为购买方的进项税额抵扣凭证

D.增值税专用发票只能由一般纳税人使用

答案：ABC

解析：增值税专用发票由税务机关统一印制，分为纸质发票和电子发票，可以作为购买方的进项税额抵扣凭证。但增值税专用发票不仅限于一般纳税人使用，小规模纳税人也可以使用。

5.下列关于企业所得税优惠政策，说法正确的有（）

A.高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例退还企业所得税

D.企业从事国家鼓励发展的项目，可以免征企业所得税

答案：ABCD

解析：以上选项均正确，这些都是我国企业所得税的优惠政策。

三、判断题

6.企业所得税的纳税义务人为在中国境内的企业和其他取得收入的组织。（）

答案：错误

解析：企业所得税的纳税义务人为在中国境内的一切企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。

7.增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销等，都由购买方负责。（）

答案：错误

解析：增值税专用发票的领购、开具、保管、缴销等，都由销售方负责。

四、计算题

8.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物不含税销售额为100万元，销项税额为13万元；购进原材料不含税金额为60万元，进项税额为7.8万元。计算该企业6月份应缴纳的增值税。

答案：6.2万元

解析：该企业6月份应缴纳的增值税=销项税额进项税额=137.8=5.2万元。但由于销项税额大于进项税额，所以实际应缴纳的增值税为6.2万元。

五、案例分析题

9.某公司为增值税一般纳税人，2025年7月销售自产货物不含税销售额为200万元，销项税额为26万元；同时，该公司当月购进原材料不含税金额为120万元，进项税额为15.6万元。另外，该公司当月还发生以下业务：

（1）购进一台办公设备，不含税金额为10万元，进项税额为1.3万元；

（2）销售一台闲置设备，不含税销售额为5万元，销项税额为0.65万元。

计算该公司7月份应缴纳的增值税。

答案：10.95万元

解析：该公司7月份应缴纳的增值税=销项税额进项税额=(26+0.65)(15.6+1.3)=10.95万元。