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会计师事务所行为规范管理制度(最新)

第一章总则

第一条目的与依据

为了规范会计师事务所的行为，维护社会公共利益，保障委托人、投资者和社会公众的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》等相关法律法规，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于我国境内从事会计、审计、税务、评估、咨询等业务的所有会计师事务所及其从业人员。

第三条基本原则

会计师事务所及其从业人员应遵循独立、客观、公正、诚信、专业的基本原则，严格遵守法律法规，为客户提供高质量的专业服务。

第二章组织结构与内部管理

第四条组织结构

（一）会计师事务所应设立股东会、董事会、监事会等组织机构，明确各自的职责权限；

（二）会计师事务所应设立专门的质量控制部门，负责对审计项目进行质量控制；

（三）会计师事务所应设立人力资源部门，负责员工招聘、培训、考核等工作。

第五条内部管理制度

（一）会计师事务所应制定完善的内部管理制度，包括财务管理、风险控制、业务操作等方面的规定；

（二）会计师事务所应建立完善的业务档案管理制度，确保业务档案的完整、真实、准确；

（三）会计师事务所应建立客户关系管理制度，确保客户信息的保密和安全。

第六条人员管理

（一）会计师事务所应加强对从业人员的管理，确保其具备相应的资质和业务能力；

（二）会计师事务所应定期对从业人员进行业务培训，提高其业务素质；

（三）会计师事务所应建立从业人员考核制度，对从业人员的业务水平、工作态度等进行定期评估。

第三章业务操作规范

第七条业务承接

（一）会计师事务所承接业务时，应与委托人签订书面合同，明确业务范围、收费标准、完成时间等事项；

（二）会计师事务所不得承接超越自身业务范围、不具备相应资质的业务；

（三）会计师事务所应建立健全客户评价制度，确保业务承接的合规性。

第八条业务操作

（一）会计师事务所应遵循独立、客观、公正的原则，对客户提供的资料进行审核、分析，确保审计报告的真实、准确；

（二）会计师事务所应严格按照业务操作规程进行审计，确保审计过程的合规性；

（三）会计师事务所应建立健全业务质量控制制度，对审计项目进行全过程质量控制。

第九条业务报告

（一）会计师事务所应在约定的时间内提交审计报告，审计报告应真实、准确、完整；

（二）会计师事务所应确保审计报告的客观性、公正性，不得因委托人或其他原因影响审计报告的独立性；

（三）会计师事务所应建立健全审计报告审批制度，确保审计报告的合规性。

第四章风险控制与合规

第十条风险控制

（一）会计师事务所应建立健全风险管理体系，对业务风险进行识别、评估、控制；

（二）会计师事务所应定期进行风险评估，制定相应的风险应对措施；

（三）会计师事务所应建立风险报告制度，对重大风险及时报告。

第十一条合规管理

（一）会计师事务所应遵守相关法律法规，确保业务操作的合规性；

（二）会计师事务所应建立健全合规管理制度，对业务操作进行合规监督；

（三）会计师事务所应定期进行合规检查，确保业务操作的合规性。

第五章保密与信息安全

第十二条保密

（一）会计师事务所应建立健全保密制度，对客户信息、业务资料等进行保密；

（二）会计师事务所从业人员应严格遵守保密制度，不得泄露客户信息；

（三）会计师事务所应建立保密检查制度，确保保密制度的落实。

第十三条信息安全

（一）会计师事务所应建立健全信息安全制度，对业务数据进行保护；

（二）会计师事务所应加强网络安全防护，防止信息泄露；

（三）会计师事务所应建立信息安全检查制度，确保信息安全制度的落实。

第六章责任与处罚

第十四条责任

（一）会计师事务所违反本制度的，应承担相应的法律责任；

（二）会计师事务所从业人员违反本制度的，应承担相应的法律责任；

（三）会计师事务所及其从业人员因过错导致审计报告失实的，应承担相应的法律责任。

第十五条处罚

（一）会计师事务所违反本制度的，由有关部门依法进行处罚；

（二）会计师事务所从业人员违反本制度的，由有关部门依法进行处罚；

（三）会计师事务所及其从业人员因过错导致审计报告失实的，由有关部门依法进行处罚。

第七章附则

第十六条本制度自发布之日起施行。

第十七条本制度的解释权归会计师事务所。

第十八条本制度如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。

以下为具体内容：

一、组织结构与内部管理

（一）会计师事务所的组织结构应包括股东会、董事会、监事会等机构，确保公司治理结构的完善。股东会是公司的最高权力机构，负责制定公司的发展战略和重大决策。董事会负责公司的日常经营管理，监事会对董事会及高级管理人员的决策进行监督。

（二）会计师事务所应设立专门的质量控制部门，负责对审计项目进行质量控制。质量控制部门应独立于业务部门，对审计项目的合规性、独立性、准确性