最新国家开放大学国开电大11334《纳税筹划》（统设课）期末考试终考题库参考答案 .pdfVIP

.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（基本减除费用）

.木卧居倒厮［就抖的赃，企业目锵掰腿被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购

企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税）

.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（时间

性差异）o

.如果-罚业或t人虹个嵌认定为篇剜蟾民，月陀（他添窗成国承担（无限纳税义务）o

.递延纳税筹划法是（推迟纳税义务发生时间,获取了货币时间价值的相对收益，企业没有减少税

款的缴纳）o

.由于税收待遇的差别，（母公司，总公司，子公司）是独立纳税主体，承担全面纳税义务

.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（外单位欠款给付的利息，收

取的逾期未退回包装物的押金，确实无法偿付的应付款）

.下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（增值税专用发票,农产品收购和销售发票，机动车

销售统一发票，海关进口增值税专用缴款书）o

.一般翻甥处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处醐侧定的有（被收购企业应确认股权

转让所得或损失，收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定）

.税收筹划的目标是（企业价值最大化）

.如果投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按〃股息、红利所得项目（20%）

的税率计算缴纳个人所得税

.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（金融企业为5:1,其他企

业为2:1）

.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所

属纳税年度起（第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税）

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.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（能开增值税普通发票

的小规模纳税人）

.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（允许抵扣的增值税）

.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（专项附加扣除费用）

.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（3月1日至6月30日）

关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补

.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的一在该股权收购发生时的股

权支付金额不低于其交易支付总额的（50%,85%）,可以按规定进行特殊性税务处理

.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是:尽可能（避免在多个国家或一个国

家形成常设机构）

.税收管辖权筹划法是（减轻或消除有关国家的纳税义务，避免成为行使居民管辖权国家的

居民，避免成为行使居民管辖权国家的公民，避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征

税对象）

.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，子公司与分公司税收待遇有（子公

司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他

居民公司一样的全面纳税义务，分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非

居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的合并报表”，子公

司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，

通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务）O

.关于纳税人的纳税义务发生时间，说法正确的是（进口货物的，为报关进口的当天，采用赊

销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天）

.下列各项个人所得，免征个人所得税的是（国债和国家发行的金融债券利息，保险赔款，

军人的转业费.复员费.退役金

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.销售返利的税收筹划有以下几种方案（销售返利递延滚动到下一期间，销售返利可以采用

不同的产品包装方法一一加量不加价,销售返利通过债务重组的方式解决）

.税收法律关系中的主体是指（征纳双方）o

.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（利息收入，按照合同约定的债务人应付

利息的日期确认收入的实）

.下列说法不正确的是（非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人）

.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（随增值税.消费税附征的城市维护建设税.教育费附

加免予零申报）o

.下列各项中,符合消费税有关规定的是（纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人

机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税）o

.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的