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商业银行对企业现金流评估分析方法

■文/张维

摘要：商业银行对企业现金流的评估分析非常重要，其直接关系到商业银行贷款决策。通过科学合理的现金流评

估分析，银行可以对企业的偿债能力有更加准确的判断，同时还可以帮助银行更好地判断企业的经营状况，进而

确保资金安全。本文探讨了商业银行对企业现金流评估分析方法，希望可以对企业现金流的评估分析提供更好的

支持。

关键词：企业现金流；现金流评估；信用风险；还款能力

中图分类号：F275文献识别码：A

一、商业银行对企业现金流分析的重要性缘由银行应对企业信用风险进行全面、真实、有效尽调，但

（一）现金流管理是企业经营财务管理的核心始终因信息不对称、实际控制人与经营者存在委托代理，

现金流是企业维持正常经营的血液，企业现金流管商业银行作为企业债权人总是比企业经营管理者更少掌

理是企业战略、财务管理、公司治理、内部控制的重要握企业全部风险。财务报表是商业银行全面了解企业经

组成部分，是资产流动性、盈利性、投融资机遇的平衡营状况和财务成果的重要标准性工具，企业资产负债及

管理过程。从股东利益最大化角度看，企业合理运用经利润表统一采用权责发生制原则记账，存在较高的粉饰

营杠杆和财务杠杆扩大经营投资规模，谋求市场地位，与舞弊风险，现金流量表有效弥补了公司资产负债表和

为股东创造价值，同时也为企业积累了偿债压力和流动利润表采取权责发生制进行编制的缺点，客观反映企业

性风险。企业必须全面审慎进行现金流管理，包括货币现金流动的情况。商业银行可从企业现金流角度评估企

资金管理、基于存货及应收账款的供应链管理、营运周业偿债与盈利能力，运用好金融科技手段嵌入企业日常

转资金管理、投融资项目资金来源安排、融资渠道管理、结算，通过数据化思维抓取企业结算大数据，商业银行

临期债务管理等内容。对企业日常现金流监控与分析应准确、及时，这是商业

（二）现金流评估是商业银行评估企业信用风险的关键银行实现可持续发展积累优质基础客群的必经之路，也

影响企业信用等级因素众多，如经营规模、盈利能是商业银行守正创新、管控信用风险的重要支撑。

力、偿债能力、行业市场环境等，商业银行给予企业信（三）现金流评估是监管评价授信从业人员是否尽职

用敞口本质是对企业未来现金流的信用透支，企业用未履责的重要依据

来现金流对银行信用进行兜底。企业短期贷款信用风险《商业银行授信工作尽职指引》要求，对企业进行

评估侧重短期现金流评估，中长期贷款信用风险评估需独立尽职调查，认真评估客户的财务报表、非财务因素，

全面透析企业宏微观、内外部、近远期风险。虽然商业商业银行对授信业务流程的各项活动都需进行尽职调查，

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评价授信工作人员是否尽职履责，确定授信工作人员是款还款来源的核心。企业应从下游客户结构、产品结构、

否免责，被调查人员应积极配合调查人员的工作。其中销售市场区域结构、结算周期、付款方式、应收账款账

包括企业现金流量、企业投资和负债率、企业再融资能龄、坏账计提等多维度全方位评估应收账款质量，通过

力等方面。从监管要求来看，企业现金流评估是授信从合同发票出入库单证、银行流水、交易对手核查佐证销

业人员尽职调查的重要部分。售真实性，对于新增大额的交易对手高度关注交易对手

《固定资产贷款管理办法》文件提出，贷款人应尽真实性，从股东背景