上市公司年报审计中的重大不确定性防御策略.docxVIP

上市公司年报审计中的重大不确定性防御策略

目录

上市公司年报审计中的重大不确定性防御策略（1）．．．．．．．．．．．．．．4

内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1审计环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.2年报审计的重要性和挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

年报中重大不确定性的识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1财务报表相关因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.2行业环境的不确定性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.3宏观经济环境的不确定性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

防御策略概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

3.1风险管理机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.2法律和合规保障．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

3.3内部审计与控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

实施具体防御措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.1加强内部控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

4.1.1完善内部审计流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

4.1.2制定详细操作指引．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

4.2信息系统安全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

4.2.1加密技术的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

4.2.2定期安全测试．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

4.3法律和合规性排查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.3.1识别和规避法律风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

4.3.2监测合规性要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

重大不确定性的应对机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

5.1应急计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

5.1.1应对突发事件的流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

5.1.2决策支持系统．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

5.2与决策者的沟通机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

5.2.1定期报告流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

5.2.2危机发生时的信息披露．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

上市公司年报审计中的重大不确定性防御策略（2）．．．．．．．．．．．．．48

内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

1.1上市公司年报审计背景概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

1.2审计中出现重大不确定性的风险因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

重大不确定性识别与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

2.1重大不确定性概念解释．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

2.2识别重大不确定性的一般方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

2.3分析重大不确定性对年报审计的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

防御策略制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

3.1预防性策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．