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通用公司财务管控与风险防范制度
目录
一、总则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.1目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
1.2适用范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
1.3基本原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
1.4依法合规要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
二、组织架构与职责．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
2.1组织架构体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
2.2财务管理部门职能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
2.2.1预算管理与控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
2.2.2资金管理与调度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.2.3成本费用管理与核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
2.2.4资产管理与核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.2.5财务分析与报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
2.2.6内部审计监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.3各部门协作机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
三、预算管理体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
3.1预算编制流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
3.1.1预算编制依据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
3.1.2预算编制方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
3.1.3预算编制程序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
3.2预算执行监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48
3.2.1预算执行调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51
3.2.2预算执行分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
3.3预算考核评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
四、资金管理与控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56
4.1资金收支管理规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59
4.1.1收款管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61
4.1.2付款管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．64
4.2资金结算方式选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67
4.3现金管理策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69
4.3.1现金持有限额．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71
4.3.2现金收支安全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．73
4.4资金调度与融资管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76
4.4.1资金调度原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77
4.4.2融资渠道选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．79
4.4.3融资风险控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．80
五、成本费用管理与控制．．．
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