会计审计基础知识培训班课件.pptx

会计审计基础知识培训班课件

目录

01

会计审计概述

02

会计基础知识

03

审计程序与方法

04

内部控制与风险管理

05

审计职业道德与法律责任

06

案例分析与实操

会计审计概述

01

定义与重要性

会计审计是独立第三方对财务报表的真实性和合规性进行检查的过程。

会计审计的定义

审计确保财务信息的可靠性，对投资者、债权人和其他利益相关者至关重要。

审计的重要性

审计类型

内部审计关注企业内部控制的有效性，帮助管理层优化流程，提高运营效率。

内部审计

绩效审计评估组织资源的使用效率和效果，旨在提升组织的经济性和效率性。

合规性审计专注于检查企业是否遵守相关法律法规，确保企业运营的合法性。

外部审计由独立第三方执行，主要目的是验证财务报表的真实性和合规性。

外部审计

合规性审计

绩效审计

审计目标

审计师通过检查财务报表，确保其真实反映企业的财务状况，无重大错报或遗漏。

确保财务报表的公允性

审计目标之一是确认企业是否遵守了相关法律法规，包括税务合规和行业特定规定。

合规性检查

审计过程中，评估企业内部控制系统是否有效，以降低财务报告错误和舞弊的风险。

评估内部控制的有效性

01

02

03

会计基础知识

02

会计原则

会计记录应基于经济活动的实际发生时间，而非款项的实际收付时间，确保收入和费用的正确配比。

权责发生制原则

资产和负债的记录应基于其原始购买或产生的成本，而非市场价值，以保证会计信息的客观性和可验证性。

历史成本原则

在面临不确定性时，会计应采取谨慎的态度，避免高估资产和收入，或低估负债和费用。

谨慎性原则

会计政策和方法一旦确定，应保持一致，以便于比较不同期间的财务报表，确保信息的可比性。

一致性原则

会计要素

资产是企业拥有或控制的资源，如现金、存货、固定资产，是企业运营的物质基础。

资产

费用是企业在生产商品或提供服务过程中发生的成本，如原材料消耗、员工工资等。

费用

所有者权益反映了企业所有者对企业净资产的权益，包括投入的资本和留存收益。

所有者权益

负债代表企业所承担的债务，如应付账款、银行贷款，是企业财务状况的重要组成部分。

负债

收入是企业在日常活动中产生的经济利益总流入，如销售商品或提供服务所得。

收入

会计循环

会计循环的第一步是编制会计凭证，记录每一笔经济业务，确保交易的准确性和完整性。

01

会计凭证的编制

凭证编制后，会计人员需将交易信息登记入账簿，如总账和分类账，以便跟踪和管理。

02

账簿登记

在一定会计期间结束时，会计人员会进行试算平衡，确保所有账目借贷平衡，无误。

03

试算平衡

根据账簿记录，会计人员编制财务报表，包括资产负债表、利润表等，反映企业财务状况。

04

财务报表编制

会计循环的最后一步是审计，确保财务报表真实、准确，必要时进行会计调整。

05

审计与调整

审计程序与方法

03

审计计划

明确审计目标是制定计划的首要步骤，如财务报表的公允性、合规性等。

审计目标的确定

评估被审计单位的内部控制和业务风险，确定审计重点和范围。

风险评估

根据审计目标和风险评估结果，合理分配审计人员和时间资源。

审计资源分配

选择适当的审计方法，如询问、观察、检查和重新执行等，以适应不同的审计目标和风险。

审计方法的选择

审计证据收集

01

审计人员通过统计抽样方法选取样本，以评估财务报表的准确性，如随机抽样、分层抽样。

02

审计人员亲临现场，观察业务活动的执行情况，如库存盘点、现金交易的实时监控。

03

通过与公司管理层、员工或第三方进行访谈，以及发送确认函来获取书面证据，如银行函证。

04

运用财务比率分析、趋势分析等方法，对财务数据进行深入分析，以发现潜在问题。

05

制定详细的审计检查清单，确保审计过程中不遗漏任何重要事项，提高审计效率。

审计抽样技术

审计观察法

审计询问与函证

审计分析程序

审计检查清单

审计报告编制

审计报告通常包括标题、收件人、引言段、管理层责任段、审计师责任段、审计意见段和签名等部分。

审计报告的结构

01

审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种，每种意见反映不同的审计结果。

审计意见的类型

02

审计报告需披露关键审计事项、审计师独立性和其他相关信息，以增强报告的透明度和可信度。

审计报告的披露要求

03

内部控制与风险管理

04

内部控制概念

01

内部控制是企业为了提高运营效率、确保财务报告的可靠性而采取的一系列政策和程序。

内部控制的定义

02

内部控制的主要目标包括确保企业资产安全、提高财务报告的准确性、促进合规性以及提升运营效率。

内部控制的目标

03

内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素构成，共同作用以实现控制目标。

内部控制的组成要素

风险评估方法

01

财务报表分析

通过分析财务报