2026年注册会计师《税法》考前模拟卷（A）.pdfVIP

一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，

请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）

1.关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起一

定期限内准备完毕。这一期限为（）。

A.15个月

B.18个月

C.12个月

D.24个月

【答案】C

【解析】主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕。

本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料

应当自税务机关要求之日起30日内提供。企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当

在不可抗力消除后30日内提供同期资料。

2.下列经营单位销售的货物中，适用增值税免税政策的是（）。

A.进口仪器、设备

B.纳税人销售自产符合规定的综合利用产品

C.经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务

D.商业企业销售水果

【答案】C

【解析】选项AD要正常缴税，选项B，纳税人销售自产符合规定的综合利用产品和提供

符合规定的资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。

3.下列关于国际税收协定的规定，表述不正确的是（）。

A.国际税收协定是以国内税法为基础的

B.取消税收差别待遇是国际税收协定的基本任务

C.要实行平等负担的原则，取消税收差别待遇

D.免税法、抵免法等可以有效的处理跨国所得重复征税问题

【答案】B

【解析】妥善处理国家之间的双重征税问题，属于国际税收协定的基本任务。

4.提供下列服务不享受增值税免税政策的是（）。

A.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

B.存储地点在境外的仓储服务

C.为出口货物提供的邮政服务

D.标的物在境内使用的有形动产租赁服务

【答案】D

【解析】选项D，标的物在境外使用的有形动产租赁服务免征增值税。

5.A公司采取预收货款方式向B公司销售货物（非大型机械设备、船舶、飞机等），双方于

当年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但

A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国《增

值税暂行条例》及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.3月18日

B.4月10日

C.4月28日

D.5月30日

【答案】D

【解析】采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

6.下列对增值税专用发票开具范围的说法，不正确的是（）。

A.一般纳税人发生应税销售行为，除另有规定外，应向购买方开具增值税专用发票

B.销售免税货物不得开具增值税专用发票

C.商业企业一般纳税人零售的劳保用品，不得开具增值税专用发票

D.向消费者个人提供应税服务不得开具专用发票

【答案】C

【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、

化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

7.下列车辆中，可以免征车辆购置税的是（）。

A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆自用的进口小汽车

B.排气量为160毫升的摩托车

C.长期来华定居专家进口2辆自用小汽车

D.设有固定装置的非运输专用作业车辆

【答案】D

【解析】选项A，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆

购置税；选项B，排气量为160毫升的摩托车属于车辆购置税的征税范围，没有免征的规

定；选项C，长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税。

8.某酒厂为增值税一般纳税人，2024年12月生产一种新型粮食白酒，用于赠送其他单位

2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为50000元/吨，成本利润率为10%，白

酒的消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税（）

元。

A.30000

B.29500

C.22500

D.24400

【答案】A

【解析】1吨=2000斤，1斤=500克。组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×消费

税定额税率）÷（1-消费税比例税率）。从量税=2×2000×0.5=2000（元）。

从价税=[2×50000×（1+10%）+2000]÷（1-20%）×20%=28000（元）。

该酒厂当月应缴纳消费税=2000+280000=30000