2025年地税局考试试题及答案.docVIP

地税局考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于地税局征收管理的是（）

A.关税B.车辆购置税C.房产税D.消费税

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

4.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）

A.借款合同B.营业执照C.房屋租赁合同D.结婚证

5.某企业2023年3月销售货物取得收入100万元，该企业应缴纳的增值税税率为（）

A.6%B.9%C.13%D.17%

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额

C.纳税人的营业收入

D.纳税人的利润总额

7.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.17%

8.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人使用的建筑面积

D.纳税人的房屋占地面积

10.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：1.C2.C3.B4.D5.C6.A7.A8.A9.A10.D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于地税局征收的税种有（）

A.土地增值税B.契税C.车船税D.增值税

2.企业所得税的税收优惠形式有（）

A.免税收入B.加计扣除C.加速折旧D.减计收入

3.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

4.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人

5.下列关于增值税的说法正确的有（）

A.增值税是价外税B.小规模纳税人适用简易计税方法

C.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务等

D.一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额

6.城市维护建设税的税率分为（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

7.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值C.租金收入D.房产市值

8.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.盐

9.城镇土地使用税的免税范围包括（）

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

10.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABD7.BC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.地税局负责征收所有的地方税种。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

3.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

4.印花税的税率全部是比例税率。（）

5.增值税一般纳税人销售货物的税率都是13%。（）

6.城市维护建设税的计税依据不包括纳税人违反增值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金和罚款。（）

7.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）

8.资源税实行从价计征和从量计征两种征收方式。（）

9.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。（）

10.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：包括收入类调整项目，如不征税收入等；扣除类调整项目，像业务招待费、广告费等限额扣除项目；资产类调整项目，例如固定资产