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2025年税务师职业资格考试题库附答案

本文借鉴了近年相关经典试题创作而成，力求帮助考生深入理解测试题型，掌握答题技巧，提升应试能力。

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填涂在答题卡相应位置。）

1.纳税人采用查定征收方式缴纳企业所得税，其应纳税所得额的核定方法不包括以下哪一项？

A.按成本费用利润率核定

B.按收入总额利润率核定

C.按成本费用率核定

D.按固定资产原值利润率核定

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，不正确的是？

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元

B.继续教育专项附加扣除的扣除标准为每月400元

C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为医保报销后个人负担的8万元（含）

D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过30年

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照以下哪一项金额进行税前扣除？

A.实际发生额的60%

B.实际发生额的50%，但最高不超过当年销售（营业）收入的5‰

C.实际发生额的80%

D.实际发生额的100%

4.根据增值税法律制度的规定，下列商品中，不属于增值税征税范围的是？

A.电力

B.煤炭

C.农产品

D.自来水

5.企业出口货物适用零税率，其对应的进项税额处理方式是？

A.立即抵扣

B.不得抵扣

C.分期抵扣

D.暂缓抵扣

6.下列关于企业所得税资产的税务处理，表述不正确的是？

A.固定资产折旧方法由企业自主选择，但不得随意变更

B.无形资产的摊销年限不得低于10年

C.企业购入的用于研发的仪器设备，可以一次性计入当期费用扣除

D.存货的计价方法前后应当保持一致

7.个人所得税法规定，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪一项不纳入计税范围？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.国债利息收入

8.下列关于印花税的表述，不正确的是？

A.购销合同按合同金额的万分之五贴花

B.贷款合同按借款金额的万分之五贴花

C.财产租赁合同按租赁金额的千分之一贴花

D.技术合同按合同金额的千分之五贴花

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，以下哪一项表述是正确的？

A.可以全额在税前扣除

B.按实际发生额的70%在税前扣除

C.按不超过当年销售（营业）收入15%的部分在税前扣除

D.按不超过当年销售（营业）收入5%的部分在税前扣除

10.下列关于个人所得税税率表的表述，正确的是？

A.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.稿酬所得适用20%的比例税率

C.财产转让所得适用10%的比例税率

D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确选项的代表字母填涂在答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）

1.企业所得税法规定的税收优惠包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.留守儿童教育税收优惠

2.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有？

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用一般计税方法

C.小规模纳税人不得享受增值税专用发票

D.一般纳税人可以开具增值税专用发票

3.个人所得税专项附加扣除的项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有？

A.固定资产折旧方法由企业自主选择

B.无形资产摊销年限不得低于10年

C.企业购入的用于研发的仪器设备，可以一次性计入当期费用扣除

D.存货的计价方法前后应当保持一致

5.印花税的征税范围包括哪些？

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产租赁合同

D.技术合同

6.下列关于个人所得税税率表的表述，正确的有？

A.工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.稿酬所得适用20%的比例税率

C.财产转让所得适用10%的比例税率

D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

7.企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

8.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有？

A.购进用于生产经营的货物，其进项税额可以抵扣

B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣

C.购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣

D.购进用于简易计税方法的货物，其进项税额不得抵扣

9.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有？

A.固定资产折旧方法由企业自主选择

B.无形资产摊销年限不得低于10年

C.企业购入的用于研发的仪器设备，可以一次性计入当期费用扣除

D.存货的计价方法前后应当保持一致

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有？

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元

B.继续教育