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环保税知识培训课件

汇报人：XX

目录

环保税概述

01

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04

环保税的申报与缴纳

环保税的征收对象

环保税优惠政策

05

环保税的国际经验

06

环保税对企业的影响

环保税概述

第一章

环保税定义

费改税历程

排污费改革而来

环保税种介绍

对排放污染物者征税

01

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环保税的起源

源于1979年排污收费，促企业减排。

排污收费制度

2018年完成费改税，强化法律刚性。

费改税进程

环保税的目的

保护环境

减少污染物排放，改善环境质量

推动转型

促使企业转型，推进生态文明建设

环保税的征收对象

第二章

企业排放污染物

大气、水、固体、噪声

应税污染物类型

直接向环境排放应税污染物企业

征收范围

污染物种类

包括二氧化硫、氮氧化物、粉尘等

大气污染物

01

包括氨氮、化学需氧量、重金属等

水污染物

02

固体废物含煤矸石、尾矿；噪声指工业噪声

固体废物噪声

03

税率标准

大气、水、固体废物、噪声。

应税污染物

低于排放标准减税，最高减50%。

税率优惠政策

环保税的申报与缴纳

第三章

申报流程

通过企业业务登录电子税务局，进入申报页面。

登录电子税局

录入企业基础信息、排污许可证及污染物类别等。

税源信息采集

缴纳方式

纳税人可直接到办税服务厅办理纳税申报。

办税服务厅

纳税人可通过电子税务局网上申报，享受非接触式办税便利。

电子税务局

违规处理

未缴纳或虚假申报，处以2至5倍罚款。

罚款措施

严重违规者，可暂扣或吊销环境许可证。

暂扣许可证

违规者需限期改正并补缴税款。

责令改正

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02

03

环保税优惠政策

第四章

减免税政策

01

农业生产免征

农业生产排放应税污染物暂免征税（不含规模化养殖）。

02

低排减征政策

排放应税污染物浓度低于标准，按不同比例减征环保税。

环保技术改造

企业改造享税收减免，促环保技术升级

税收优惠政策

涵盖节能节水及资源综合利用等多方面

改造项目范围

绿色信贷支持

银行为环保项目提供优惠贷款，降低融资成本。

优惠贷款政策

银行提供项目评估、资金监督等全方位金融服务。

专业金融服务

环保税的国际经验

第五章

国际环保税制

荷兰排污费专用于污染治理，有效促进环保。

荷兰专款专用

01

澳大利亚将环境税分为资源、交通、能源、污染四大类，助力环保与经济循环。

澳大利亚分类征税

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成功案例分析

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荷兰专款专用

荷兰环保税种类多，专款专用，有效推动环境保护。

02

澳大利亚平衡发展

澳大利亚环境税助力环境保护与经济发展良性循环。

对比与启示

征收严格，税种多样

美国经验

税率明确，专款专用

荷兰经验

对中国的启示

完善法规，加强合作

环保税对企业的影响

第六章

成本与负担

环保税导致企业运营成本上升。

成本直接增加

企业投资环保技术以减少税负，提升竞争力。

技术改进投资

环保意识提升

环保税促使企业了解环保重要性，提升环保责任感。

增强环保认知

环保税压力下，企业加大节能减排，推动产品绿色升级。

推动绿色转型

企业转型升级

企业通过技术改进减少排放，降低环保税负担，促进转型升级。

降低成本压力

环保税制激励企业绿色发展，转型升级后可享受税收减免等优惠政策。

获得税收优惠

谢谢

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