中级会计实务优化与：增值税处理及固定资产案例分析.pdfVIP

本资料由【学者】

一、单项选择题

（本题型共15题，每小题1分，共15分。每小题备选中，只有一个符合题意的正确。

多选、不选均分。）

1.

甲公司为一般，适用的税率为17%。2013年1月1日，甲公司发出

一批实际成本为800万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后的产品继续生产

应税消费品。2013年10月1日甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库，甲公

司根据乙公司开具的向乙公司支付加工费150万元，税额25.5万

元，另支付消费税105.56万元。假设不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品

的入账价值为（）万元。

A.950

B.1055.56

C.1081.06

D.150

•A

•B

•C

•

D

•

•

•

正确：A

•知识点：其他

•试题解析：

委托加工物资收回后继续生产应税消费品时，消费税不计入收回物资的成本。所以甲公

司收回该批应税消费品的入账价值=800+150=950（万元）。

2.

甲公司2012年9月30日对某生产线进行更新改造，该生产线账面为2000万元，

已计提折旧1400万元，该生产线预计使用为10年，已使用7年，预计净残值为0。

更新改造过程中领用生产用原材料800万元，发生人工费用120万元，该改造工程于当

年12月31日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用为5年，预计净残

值率为4%，更新改造后采用双倍余额递减法计提折旧，则该生产线2014年应计提的

折旧额为（）万元。

A.583.68

B.608

C.364.8

D.304

•A

•B

•C

•

D

•

•

•

正确：C

•知识点：其他

•试题解析：

达到预定可使用状态时该固定资产的入账价值=2000-1400+800+120=1520（万元）,

2013年计提折旧额=1520×2÷5=608（万元）；2014年计提折旧额=（1520-608）×2÷