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税务师税法(二)考试卷含答案

一、单项选择题

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供电务

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：C

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、销售无形资产和不动产。转让无形资产不属于增值税的征税范围。

2.以下哪种情况下，小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票？

A.销售给一般纳税人

B.销售给小规模纳税人

C.销售给消费者

D.销售给国外客户

答案：A

解析：小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，但在销售给一般纳税人时，可以由购买方代开增值税专用发票。

3.企业所得税的税率是多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：D

解析：企业所得税的税率为25%，但根据不同情况，可以享受减半征收、减免税等优惠政策。

4.以下哪种情况，企业可以享受小型微利企业优惠税率？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过300万元

C.年应纳税所得额不超过500万元

D.年应纳税所得额不超过1000万元

答案：B

解析：小型微利企业的年应纳税所得额不超过300万元，且符合其他条件的，可以享受20%的优惠税率。

二、多项选择题

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供电务

C.转让土地使用权

D.销售无形资产

答案：ABCD

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、销售无形资产和不动产，以及转让土地使用权。

2.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税减免优惠？

A.投资于国家鼓励发展的产业

B.用于环保、节能、节水等方面的投资

C.企业利润用于再投资

D.企业利润用于公益捐赠

答案：ABCD

解析：企业所得税有多种减免优惠，包括投资于国家鼓励发展的产业、用于环保、节能、节水等方面的投资、企业利润用于再投资以及企业利润用于公益捐赠等。

3.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

答案：ABCD

解析：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得、财产转让所得等多种类型。

三、判断题

1.增值税专用发票可以由小规模纳税人自行开具。（错误）

解析：小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，不能自行开具增值税专用发票。

2.企业所得税的纳税义务人为在中国境内设立的企业。（正确）

3.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种。（正确）

四、计算题

1.甲公司是一家增值税一般纳税人，2019年销售额为1200万元，进项税额为100万元，销项税额为150万元。计算甲公司2019年的应纳税额。

答案：甲公司2019年的应纳税额为50万元。

解析：增值税应纳税额=销项税额进项税额，所以甲公司2019年的应纳税额=150万元100万元=50万元。

2.乙公司2019年利润总额为500万元，其中，投资收益为100万元，计入成本的费用为300万元。假设企业所得税税率为25%，计算乙公司2019年的应纳税额。

答案：乙公司2019年的应纳税额为62.5万元。

解析：企业所得税应纳税额=（利润总额投资收益+计入成本的费用）×税率，所以乙公司2019年的应纳税额=（500万元100万元+300万元）×25%=62.5万元。