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2025年学历类自考专业(法律)环境与资源保护法-税法参考题库含答案解析(5套)

2025年学历类自考专业(法律)环境与资源保护法-税法参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《环境保护税法》，下列哪项不属于环境保护税的应税污染物？

【选项】A.二氧化硫B.氮氧化物C.固体废物D.噪声

【参考答案】D

【详细解析】《环境保护税法》明确将大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等列为应税污染物。噪声虽属于污染物，但属于噪声污染，单独作为应税项目时可能适用不同税率，但根据现行法规，噪声暂未纳入环境保护税征税范围，故选D。

【题干2】资源税从价计征时，下列哪项可以作为计税依据？

【选项】A.资源实际开采量B.资源销售价格C.资源成本价D.资源进口完税价格

【参考答案】B

【详细解析】《资源税法》规定，从价计征以应税产品销售价格乘以系数（如矿产品）或销售额（如盐）计算。资源销售价格直接反映资源稀缺性和市场价值，故选B。其他选项如成本价或进口价不符合计税依据定义。

【题干3】某企业因超标排放大气污染物被责令改正并处罚款，该处罚依据的法律依据是？

【选项】A《环境保护税法》B《大气污染防治法》C《税收征收管理法》D《固体废物污染环境防治法》

【参考答案】B

【详细解析】《大气污染防治法》第七十九条明确对超标排放大气污染物的单位或个人处以罚款。环境保护税主要针对超标排污行为进行税收调节，而罚款属于行政处罚，应依据专门环境法规，故选B。

【题干4】下列哪项不属于资源税的征税范围？

【选项】A.原油B.天然气C.盐D.集体所有的森林

【参考答案】D

【详细解析】资源税征税范围包括矿产品（如原油、天然气）、盐、稀土等。集体所有的森林属于自然资源，但资源税不针对土地或植被，仅针对可采资源，故选D。

【题干5】环境保护税纳税人发生纳税义务时，应当自纳税义务发生之日起多少日内申报并缴纳税款？

【选项】A.5日B.10日C.15日D.30日

【参考答案】C

【详细解析】《环境保护税法》第二十五条明确，纳税人应自纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款。此规定与增值税、消费税等流转税的申报周期不同，体现环境保护税的严格监管要求。

【题干6】下列哪项不属于资源税的减征或免征情形？

【选项】A.开采原油过程中回收的原油reinjectedintothegroundB.衰竭期矿山开采的矿产品C.衰竭期矿山开采的矿产品减征30%D.开采coordinatelywithenvironmentalprotectionmeasures

【参考答案】A

【详细解析】《资源税法》第十条规定，衰竭期矿山减征30%资源税，开采过程中回收的“三废”资源可免征资源税。但选项A描述的“reinjectedintotheground”属于资源回用行为，需结合具体法规判断，若未明确免征则不选。正确选项为A。

【题干7】某企业因使用环保设备投资获得税收优惠，该优惠依据的税法条款是？

【选项】A《环境保护税法》B《企业所得税法》C《资源税法》D《税收征收管理法》

【参考答案】B

【详细解析】环保设备投资税收优惠属于企业所得税法中的“环境保护专用设备投资抵免”，依据《企业所得税法》第三十条，与环境保护税法中直接征税机制不同，故选B。

【题干8】下列哪项属于环境保护税的计税依据调整情形？

【选项】A.污染物排放浓度超标B.污染物排放量超标C.应税污染物种类变化D.纳税人实际排放量与监测值差异超过20%

【参考答案】D

【详细解析】《环境保护税法》第二十四条明确，税务机关可通过监测、排污系数等核定方式调整计税依据。选项D中监测值差异超过20%属于调整情形，而超标排放仅触发行政处罚，不直接调整计税依据。

【题干9】下列哪项不属于资源税的纳税环节？

【选项】A.资源开采环节B.资源加工环节C.资源进口环节D.资源出口环节

【参考答案】D

【详细解析】资源税纳税环节为开采环节和进口环节，加工、委托加工、出口环节不征税。出口环节可能涉及增值税或关税，但资源税不涉及，故选D。

【题干10】某化工企业因排放污水被征收环境保护税，该税种属于？

【选项】A.行为税B.资源税C.消费税D.财产税

【参考答案】A

【详细解析】环境保护税以污染物排放量为计税依据，属于对特定行为的征税，符合行为税定义。资源税以资源开采为对象，消费税针对特定消费品，财产税针对不动产等资产，故选A。

【题干11】下列哪项属于资源税的计税单位？

【选项】A.吨B.立方米C.升D.件

【参考答案】A

【详细解析】资源税计税单位