2025年财税法考试及答案.docVIP

财税法考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.我国增值税的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

2.企业所得税的税率一般为（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

3.下列属于财产税的是（）

A.增值税B.房产税C.印花税D.城市维护建设税

4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

5.关税的课税对象是（）

A.进出境的货物和物品B.境内的货物C.境外的物品D.境内外的货物和物品

6.税收法律关系的主体是（）

A.征税主体和纳税主体B.税收法律关系内容C.税收法律关系客体D.税收法律事实

7.下列不属于税收征收管理法规定的纳税申报方式的是（）

A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报

8.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节B.进口环节C.批发环节D.消费环节

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税、营业税税额B.营业额C.销售额D.所得额

10.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务行政许可证件D.行政拘留

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

3.下列属于税收征收管理法基本原则的有（）

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则

4.企业所得税的不征税收入包括（）

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入

5.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务、无形资产或者不动产D.进口货物

6.消费税的税目包括（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

7.税收保全措施包括（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

8.下列属于印花税征税范围的有（）

A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

9.资源税的征税对象包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

10.税务行政复议的范围包括（）

A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.税收保全措施、强制执行措施

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

5.房产税的征税对象是房屋，不包括独立于房屋之外的建筑物。（）

6.税收征收管理法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

7.消费税属于价内税。（）

8.车辆购置税的税率为10%。（）

9.税务行政处罚的时效是5年。（）

10.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的特征

答：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家征税后无需向纳税人直接偿还；固定性指征税对象、税率等预先规定，有相对稳定性。

2.简述增值税的类型

答：增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型按折旧进度扣除；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前实行消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税义务人

答：企业所得税纳税义务人包括居民企业和非居民企业。居民企业指依法在中国境内成立，或实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业指在中国境内设立机构、场所，或未设机构场所但有来源于中国境内所得的企业。