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cpa注册会计师税法题库试题附答案完整版

1.试题一：

个人所得税的征收对象是哪些所得？

答案：个人所得税的征收对象包括以下所得：

工资、薪金所得

个体工商户的生产、经营所得

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

劳务报酬所得

稿酬所得

特许权使用费所得

财产租赁所得

财产转让所得

利息、股息、红利所得

赠与所得

经国务院财政部门确定的其他所得。

2.试题二：

企业所得税的税率是多少？

答案：企业所得税的基本税率为25%。但对于小型微利企业，其所得减按20%的税率征收；对国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。

3.试题三：

以下哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

A.业务招待费

B.财产损失

C.非广告性质的赞助支出

D.财产转让过程中的合理费用

答案：C.非广告性质的赞助支出。根据税法规定，非广告性质的赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

4.试题四：

个人出售自有住房，如何计算个人所得税？

答案：个人出售自有住房，按照以下方法计算个人所得税：

销售额减去购买房屋的原价、房屋装修费用和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

应纳税所得额乘以20%的税率，为应缴