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2025年财会类税务师税法二-税法一参考题库含答案解析(5套)

2025年财会类税务师税法二-税法一参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于固定资产加速折旧税收优惠政策的表述正确的是（）。

【选项】A.所有行业均可享受，且无年限限制

B.仅制造业企业可享受，且设备需使用满4年

C.纳税人可享受当年一次性税前扣除，但需备案

D.享受优惠的固定资产最低折旧年限不得低于5年

【参考答案】D

【详细解析】根据《企业所得税法实施条例》第五十九条规定，固定资产加速折旧税收优惠限于制造业、生物药品制造、专用设备制造等九大行业，且最低折旧年限不得低于5年。选项D符合政策要求。

【题干2】某企业2023年购入农产品收购发票金额为50万元，计算进项税额时，应按下列哪个金额确定？（）。

【选项】A.50万元直接计算13%税率

B.50万元按9%扣除率计算后乘以13%

C.50万元按9%扣除率计算后直接扣除

D.50万元按13%税率计算后减按9%执行

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例》第八条，农产品进项税额按收购金额的9%扣除率计算，再按13%税率计算进项税额。选项B正确。

【题干3】关于个人所得税专项附加扣除，下列表述错误的是（）。

【选项】A.子女教育每月扣除2000元

B.老年人赡养每月2000元（不超过3人）

C.住房贷款利息每月1000元（最长20年）

D.购买商业健康险每月300元

【参考答案】C

【详细解析】住房贷款利息专项附加扣除标准为每月800元（2023年政策），且扣除期限不超过5年。选项C的金额和年限均与现行政策不符。

【题干4】根据《税收征管法》，纳税人发生纳税义务，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。

【选项】A.7

B.15

C.30

D.60

【参考答案】B

【详细解析】根据《税收征管法》第三十七条，进口货物关税及代征增值税、消费税的纳税期限为自海关填发缴款书之日起15日内。选项B正确。

【题干5】某企业销售自产货物并提供建筑服务，下列哪种情形属于混合销售行为？（）。

【选项】A.销售货物同时收取设计费

B.销售钢材并安装设备

C.销售电梯并安装调试

D.销售机器设备并运输

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，以销售货物为主并兼营非增值税应税劳务的行为属于混合销售，需缴纳增值税。选项B符合条件。

【题干6】关于消费税纳税环节，下列表述正确的是（）。

【选项】A.金银首饰在零售环节纳税

B.小汽车在销售环节纳税

C.成套化妆品在出厂环节纳税

D.酒精在移送使用环节纳税

【参考答案】A

【详细解析】根据《消费税暂行条例》，金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税，其他贵重首饰在生产环节纳税。选项A正确。

【题干7】某企业2023年应纳税所得额为150万元，适用企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

【选项】A.37.5

B.37.5+2.5

C.37.5+3.75

D.37.5+5

【参考答案】C

【详细解析】根据《企业所得税法》第三linesh，应纳税所得额150万元适用25%税率，并加征20%的罚款。计算公式：150×25%+150×20%=37.5+3.75=41.25万元。选项C正确。

【题干8】关于房产税，下列表述错误的是（）。

【选项】A.房产税由房产所在地的税务机关征收

B.房产税按房产原值扣除10%后1.2%税率

C.个人持有非自用房产免征房产税

D.试点城市房产税税率可调整

【参考答案】C

【详细解析】根据《房产税暂行条例》，非自用房产（如空置房屋）需缴纳房产税，选项C错误。

【题干9】土地增值税增值额计算中，下列哪项不得扣除？（）。

【选项】A.开发成本

B.利息费用（按银行同期利率计算）

C.管理费用

D.教育费附加

【参考答案】C

【详细解析】根据《土地增值税暂行条例实施细则》第七条，开发成本、利息费用（符合条件）、税金、增值额20%等可扣除，管理费用需按取得土地使用权所支付的金额5%或按管理费用总额的5%扣除，但选项C未明确具体计算方式，不得全额扣除。

【题干10】增值税留抵退税政策中，下列条件必须同时满足的是（）。

【选项】A.账户余额为正且无欠税

B.留抵税额大于应纳税额

C.符