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2025稽查考试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务稽查的基本任务是依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进（）。

A.依法纳税

B.企业发展

C.经济增长

D.税法普及

答案：A

2.下列不属于税务稽查选案方法的是（）。

A.计算机选案

B.随机抽查

C.人工选案

D.群众举报

答案：D（群众举报是选案的线索来源，并非选案方法）

3.税务稽查人员在实施稽查前，应当向被查对象送达（）。

A.税务检查通知书

B.税务行政处罚决定书

C.税务处理决定书

D.税务事项通知书

答案：A

4.税务稽查中，对被查对象的会计凭证、账簿、报表等资料进行系统审查，据以确认其经济活动的真实性、合法性和效益性的方法是（）。

A.审阅法

B.核对法

C.查询法

D.比较分析法

答案：A

5.税务稽查证据中，以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（）。

A.书证

B.物证

C.视听资料

D.证人证言

答案：A

6.税务稽查人员在调查取证过程中，需要对纳税人的存款账户进行查询时，应经（）批准。

A.稽查局局长

B.县以上税务局（分局）局长

C.省税务局局长

D.国家税务总局局长

答案：B

7.税务稽查案件中，当事人要求听证的，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后（）内提出。

A.3日

B.5日

C.7日

D.10日

答案：A

8.税务稽查中，对纳税人逃避缴纳税款行为，税务机关除追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A.百分之五十以上五倍以下

B.一倍以上五倍以下

C.百分之三十以上三倍以下

D.二倍以上五倍以下

答案：A

9.税务稽查执行环节，对已作出税务处理决定的案件，被查对象未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关可以采取的措施不包括（）。

A.责令限期缴纳

B.加收滞纳金

C.强制执行

D.吊销营业执照

答案：D（吊销营业执照由工商行政管理部门执行）

10.税务稽查中，对纳税人提供的纳税担保，税务机关应当对其（）进行审查。

A.合法性和有效性

B.真实性和完整性

C.合理性和公正性

D.及时性和准确性

答案：A

11.税务稽查人员在检查过程中，发现纳税人有转移、隐匿应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以采取的措施是（）。

A.责令限期缴纳税款

B.责成纳税人提供纳税担保

C.采取税收保全措施

D.采取强制执行措施

答案：B

12.税务稽查案件的复查期限是自复查组进驻之日起（）内完成复查工作。

A.30日

B.60日

C.90日

D.120日

答案：B

13.税务稽查中，对纳税人的关联企业之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整。下列不属于合理调整方法的是（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.市场价格法

答案：D

14.税务稽查人员在检查过程中，应当制作（），记录检查的时间、地点、内容、发现的问题等情况。

A.税务检查工作底稿

B.税务稽查报告

C.税务处理决定书

D.税务行政处罚决定书

答案：A

15.税务稽查中，对纳税人的生产经营场所和货物存放地进行检查时，检查人员不得少于（）人。

A.1

B.2

C.3

D.4

答案：B

16.税务稽查案件中，被查对象对税务机关作出的处罚决定不服的，可以在规定的期限内申请行政复议或者提起行政诉讼。申请行政复议的期限是自知道该具体行政行为之日起（）内。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：C

17.税务稽查人员在调查取证过程中，需要对纳税人的会计电算化系统进行检查时，应当（）。

A.直接进行检查

B.要求纳税人提供相关数据和资料

C.聘请专业技术人员协助检查

D.以上都可以

答案：D

18.税务稽查中，对纳税人的偷税行为，税务机关在（）内发现的，可以追征其不缴或者少缴的税款、滞纳金。

A.3年

B.5年

C.无限期

D.10年

答案：C

19.税务稽查人员在检查过程中，发现纳税人有涉嫌犯罪的行为，应当（）。

A.直接移送司法机关处理

B.先进行税务处理，再移送司法机关处理

C.先进行税务处罚，再移送司法机关处理

D.按照规定的程序移送司法机关处理

答案：D

20.税务稽查中，对纳税人的纳税申报情况进行检查时，主要检查的内容不包括（）。

A.申报的真实性

B