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契税考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.契税的纳税义务发生时间是（）

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天

C.交付土地、房屋的当天

D.收到土地、房屋相关款项的当天

2.下列行为中，应缴纳契税的是（）

A.企业破产清算期间，非债权人承受破产企业土地、房屋权属

B.法定继承人继承土地、房屋权属

C.房屋等价交换

D.城镇职工按规定第一次购买公有住房

3.契税的税率一般为（）

A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%

4.甲企业将其一处房产赠与乙企业，契税的纳税人是（）

A.甲企业B.乙企业C.甲、乙企业共同D.由税务机关确定

5.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）

A.土地使用权出售，以成交价格为计税依据

B.房屋交换，以交换房屋的评估价格为计税依据

C.土地使用权赠与，由税务机关参照市场价格核定计税依据

D.房屋买卖，以合同约定价格与市场价格的平均值为计税依据

6.某公司购买一块土地使用权，成交价格为1000万元，当地规定的契税税率为4%，则该公司应缴纳契税（）

A.40万元B.30万元C.20万元D.10万元

7.承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照（）计征契税。

A.与房屋相同的税率B.当地确定的适用税率

C.固定税率1%D.固定税率3%

8.契税属于（）税种。

A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税

9.纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

A.5B.10C.15D.20

10.下列情形中，免征契税的是（）

A.某医院购买房产用于职工宿舍

B.某企业购买房产用于生产经营

C.国家机关承受土地用于办公

D.个人购买非普通住房

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于契税征税范围的有（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让

C.房屋买卖D.房屋赠与

2.下列各项中，符合契税减免税规定的有（）

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税

C.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税

D.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税

3.契税的计税依据可以是（）

A.成交价格B.市场价格

C.由征收机关参照市场价格核定D.交换的差价

4.下列关于契税纳税地点的说法，正确的有（）

A.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳

B.纳税人跨地区转移土地、房屋权属，应在土地、房屋所在地分别缴纳契税

C.企业在注册地缴纳契税

D.个人在户籍所在地缴纳契税

5.以下关于契税征收管理的说法，正确的有（）

A.纳税人办理纳税事宜后，征收机关应向纳税人开具契税完税凭证

B.纳税人应当持契税完税凭证和其他规定的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门办理有关土地、房屋的权属变更登记手续

C.未缴纳契税的，土地管理部门、房产管理部门不予办理有关土地、房屋的权属变更登记手续

D.契税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的有关规定执行

6.下列行为中，不征收契税的有（）

A.以自有房产作股投入本人独资经营的企业

B.房屋所有者将房屋产权赠与直系亲属

C.企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

D.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务

7.契税的纳税人包括（）

A.中国公民B.外国公民

C.企业D.事业单位

8.下列关于契税优惠政策的表述，正确的有（）

A.对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，免征契税

B.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税

C.对个人购买家庭第三套住房，减按2%的税率征收契税

D.对非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助的，免征契税

9.确定契税税率的基本原则有（）

A.兼顾国家、集体、个人三者利益B.调节财富分配

C.合理负担D.体现对土地、房屋权属转移的鼓励或限制

10.契税与其他税种相比，具有的特点有（）

A.