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某单位财务监督管理制度

一、总则

为了加强单位财务管理，规范财务行为，有效防范财务风险，保障资金安全、合理、有效使用，根据国家相关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，特制定本财务监督管理制度。本制度适用于单位内部所有涉及财务活动的部门和人员，涵盖资金收支、资产管理、预算编制与执行等各个方面的财务事项。财务监督管理工作应遵循依法依规、全面覆盖、客观公正、注重实效的原则，确保单位财务活动合法合规、真实透明。

二、财务监督管理机构与职责

（一）监督管理机构设置

成立专门的财务监督管理小组，成员包括单位负责人、财务部门负责人、审计人员以及其他相关部门代表。该小组直接对单位决策层负责，独立行使财务监督管理职权。同时，明确各成员在监督管理工作中的具体职责和分工，确保监督工作的有效开展。

（二）主要职责

1.单位负责人职责：单位负责人作为财务监督管理的第一责任人，全面负责单位财务监督管理工作的领导和决策。制定财务监督管理工作的总体目标和战略规划，确保财务监督管理工作与单位整体发展战略相契合。定期听取财务监督管理工作汇报，及时解决监督管理过程中出现的重大问题。

2.财务部门负责人职责：财务部门负责人负责组织实施日常的财务监督管理工作。制定和完善财务监督管理的具体操作流程和工作规范，确保各项监督管理措施的有效执行。对财务收支活动进行严格审核，监督财务人员的工作质量和职业道德，及时发现和纠正财务工作中的违规行为。定期向财务监督管理小组汇报财务工作情况和监督管理结果。

3.审计人员职责：审计人员独立开展财务审计工作，对单位的财务收支、资产管理、预算执行等情况进行定期和不定期的审计检查。制定详细的审计计划和方案，运用科学的审计方法和技术，确保审计工作的准确性和可靠性。对审计过程中发现的问题进行深入分析和研究，提出切实可行的整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。

4.其他相关部门代表职责：其他相关部门代表负责配合财务监督管理工作，提供本部门的财务信息和相关资料，协助审计人员开展审计工作。对本部门的财务活动进行自我监督和检查，及时发现和纠正本部门存在的财务问题，并向财务监督管理小组反馈本部门的财务工作情况和监督管理建议。

三、财务收支监督

（一）收入监督

1.收入来源管理：严格审查各项收入的合法性和合规性，确保收入来源符合国家法律法规和单位内部规定。对收费项目进行清理和规范，明确收费标准和收费范围，严禁乱收费、擅自提高收费标准等违规行为。建立收费台账，详细记录各项收费的时间、金额、收费对象等信息，便于查询和核对。

2.收入确认与核算：按照国家统一的会计制度和单位内部财务管理制度的规定，准确确认和核算各项收入。及时将收入款项足额上缴财政专户或单位银行账户，严禁坐支、截留、挪用收入款项。加强对收入票据的管理，严格按照规定领购、使用和保管票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。

3.收入监督检查：定期对收入情况进行监督检查，通过核对账目、审查票据、实地调查等方式，确保收入的真实性和准确性。对收入异常情况进行重点关注和分析，及时发现和查处收入管理中的违规行为。

（二）支出监督

1.支出审批制度：建立健全严格的支出审批制度，明确支出审批的权限和程序。各项支出必须经过相关部门和领导的审批，严禁未经审批擅自支出。审批过程中要严格审核支出的合理性、合法性和真实性，对不符合规定的支出予以拒绝。

2.支出核算与控制：按照国家统一的会计制度和单位内部财务管理制度的规定，准确核算各项支出。加强对支出的预算控制，严格执行预算安排，严禁超预算支出。对支出项目进行分类管理，明确各类支出的范围和标准，严格控制不必要的支出。

3.支出监督检查：定期对支出情况进行监督检查，通过审查凭证、核对账目、实地调查等方式，确保支出的真实性、合法性和合理性。对支出异常情况进行重点关注和分析，及时发现和查处支出管理中的违规行为。加强对政府采购支出的监督，确保政府采购活动符合法律法规和相关政策的要求。

四、资产管理监督

（一）货币资金管理监督

1.银行账户管理：严格按照规定开设和使用银行账户，严禁违规开设银行账户或出租、出借银行账户。定期对银行账户进行清理和检查，确保银行账户的安全和规范使用。加强对银行存款的管理，定期与银行进行对账，及时发现和纠正银行存款账目差错。

2.现金管理：严格执行现金管理制度，控制现金使用范围和限额。加强对现金收付的管理，确保现金收付的真实性、合法性和准确性。定期对库存现金进行盘点，确保库存现金的安全和完整。

3.资金安全监督：建立健全资金安全管理制度，加强对资金的安全防范。采取必要的安全措施，如安装监控设备、设置门禁系统等，确保资金存放场所的安全。加强对资金管理人员的安全教育和培训，提高资金管理人员的安全意识和防范能