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会计报表编制与财务分析：现金流量表编制方法.pdfVIP

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  • 2025-09-03 发布于北京
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会计报表编制与财务分析：现金流量表编制方法.pdf

    第二部分现金流量表的编制

    一、现金流量表概述

    1.概念

    现金流量表是反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

    现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很

    小的投资。期限短，一般是指从日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券

    投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确

    定现金等价物的范围，一经确定，

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