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银行营改增试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.银行提供贷款服务，增值税税率是（）

A.6%B.11%C.13%

答案：A

2.银行购进办公用品取得专票，进项税额（）

A.不能抵扣B.可全额抵扣C.部分抵扣

答案：B

3.银行销售金银业务，缴纳（）

A.增值税B.营业税C.消费税

答案：A

4.金融同业往来利息收入（）

A.征增值税B.免征增值税C.减半征增值税

答案：B

5.银行转让金融商品，按照（）计算销售额

A.卖出价B.买入价C.卖出价扣除买入价后的余额

答案：C

6.银行营改增后，小规模纳税人征收率为（）

A.3%B.5%C.6%

答案：A

7.银行提供直接收费金融服务，销售额为（）

A.手续费收入B.利息收入C.保费收入

答案：A

8.银行取得的存款利息（）

A.征增值税B.不征增值税C.减半征增值税

答案：B

9.一般纳税人银行提供金融服务，选择简易计税方法后，（）内不得变更。

A.12个月B.24个月C.36个月

答案：C

10.银行营改增后，发票开具（）

A.仍用营业税发票B.统一用增值税发票C.部分用营业税发票

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于银行营改增应税项目的有（）

A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让

答案：ABC

2.银行购进下列哪些服务，进项税额不得抵扣（）

A.餐饮服务B.旅客运输服务C.娱乐服务

答案：ABC

3.银行金融商品转让，不得扣除的有（）

A.买卖交易中的税费B.购买金融商品支付的价款C.卖出金融商品支付的费用

答案：AC

4.银行营改增后，可使用的发票种类有（）

A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.通用机打发票

答案：AB

5.以下属于直接收费金融服务的有（）

A.账户管理费B.银行卡年费C.资金结算手续费

答案：ABC

6.银行提供贷款服务，销售额包括（）

A.利息收入B.加息C.罚息

答案：ABC

7.银行选择简易计税方法的情形有（）

A.提供特定金融服务B.小规模纳税人C.一般纳税人销售金融商品

答案：AB

8.银行营改增对财务的影响有（）

A.收入确认变化B.成本核算变化C.利润计算变化

答案：ABC

9.银行取得的下列收入，免征增值税的有（）

A.国债利息收入B.地方政府债利息收入C.金融同业往来利息收入

答案：ABC

10.银行增值税纳税申报需要报送的资料有（）

A.纳税申报表B.财务报表C.发票领用存月报表

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.银行所有业务营改增后都按6%税率缴纳增值税。（）

答案：错

2.银行支付的手续费取得普通发票也可抵扣进项税额。（）

答案：错

3.金融商品转让出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。（）

答案：对

4.银行提供金融服务，以收讫销售款项当天为纳税义务发生时间。（）

答案：对

5.一般纳税人银行提供金融服务只能采用一般计税方法。（）

答案：错

6.银行销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）

答案：对

7.银行代收水电费取得的手续费收入不征增值税。（）

答案：错

8.银行营改增后，纳税地点只能是机构所在地。（）

答案：错

9.银行取得的财政补贴收入都不征增值税。（）

答案：错

10.银行增值税发票丢失后无需处理。（）

答案：错

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述银行营改增后，直接收费金融服务销售额的确定方法。

答案：直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。

2.银行营改增后，哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？

答案：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务也不得抵扣。

3.简述银行金融商品转让的增值税计税规则。

答案：按照卖出价扣除买入价后的余额为销售